我是市里的某管理处工会，账上有一个专项资金，用于市里各个区属的同名管理处建设职工安康驿站用，几个区根据实际用度，打报告申请资金，由我们账上支出，比如购买空调，微波炉，暖水瓶等。这笔资金是专款专用，我应该如何记账呢，如果也记入送温暖支出，资本性支出，行政支出等，那就和我们本身的账务重叠了，反映不出安康驿站的实际支出了。（不允许按申请资金报告直接划拨款项给各区管理处）

xunin 追问

2020-03-31 16:42

款项是总工会给的，确实是收入啊，直接记往来怕是不合适吧

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 16:56

什么意思
工会的账，除了你有单独的工会部门才会收入，其他都是用往来处理。

xunin 追问

2020-03-31 17:13

我不懂啊，我就是单独的工会啊，有主席有部门有账户的

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 17:16

你收到，就是其他应付款处理，支付就减少其他应付款处理就行了。

xunin 追问

2020-03-31 17:33

那怎么和正常的上机补助收入区分呢，收到钱时候，问清楚来源和用途吗

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 17:35

补助收入是指给你的，你自行安排如何 使用
你这就是一个代收代付， 工会收到的资金是有使用标的的

xunin 追问

2020-03-31 18:11

关键来之前我不知道是驿站用的，谁也不说。我记入了专项补助收入。还花了3000元。年末还结转了。今年还需要调账吗，如果调账，具体咋做分录呢

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 18:15

你的意思，本是其他应付款，你读入了收入
借 累计盈余
贷 其他应付款

xunin 追问

2020-03-31 20:38

我上年度还花了里边的钱，还记入了资本性支出3023元，同时增加了固定资产，但是调拨出去了。这该咋办啊

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 20:39

同时
借 其他应付款
贷 固定资产。

xunin 追问

2020-03-31 21:03

固定资产无偿调拨出去时已经做过减少了

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 21:20

那你这个无偿调拨净资产里面还有余额吗？

xunin 追问

2020-03-31 21:37

按您上次教的，已经没有余额了，就是购买时做了资本性支出，而且去年底还结转到结余了

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 21:46

你现在又是一个新的需要调整的问题，那你既然这个固定资产已经不存在了，都已经结账出去了，这个调整就没有意义，直接调整我前面给你的分录。

xunin 追问

2020-03-31 21:49

那去年的资本性支出咋办，这个支出应该是代收代付的，我给做自己单位支出了，还结转过了

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 21:52

你不是进入固定资产的吗？怎么又进入到资本支出里面去了？那你去年的分录写一下。

xunin 追问

2020-03-31 22:23

这也是您教的啊，以前这笔钱当是本单位收入时，购买空调时记错科目记的是业务支出，后来按资本性支出改了，同时借固定资产贷固定基金，后来走无偿调拨净资产给安康驿站了，固定资产和固定基金都没了

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 22:25

我知道，这个是之前那个业务的调整呀，但是你现在是另外一个业务的调整。