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送心意

郑裕期

职称： 注册会计师

2020-03-31 15:42

1、借：税金及附加 67313*10%=6731.3
贷：应交税费——城市维护建设税  67313*7%=4711.91
——教育费附加  6731.3-4711.91=2019.39
2、
借：应交税费——城市维护建设税  67313*7%=4711.91
——教育费附加  6731.3-4711.91=2019.39
贷：银行存款  6731.3
3、
营业利润=115000+3000-737912-1500=-621412
利润总额=-621412+20000+60000-6731.30-38000-3200-30000=-619343.3
4、
借：本年利润 817343.30
贷：主营业务成本 737912
其他业务成本 1500
税金及附加 6731.3
销售费用 38000
财务费用 3200
营业外支出 30000
借：主营业务收入 115000
其他业务收入 3000
投资收益 20000
营业外收入 60000
贷：本年利润 198000
5、因为本年的利润总额为负数，所以本年无须计提缴纳企业所得税。

郑裕期 解答

2020-03-31 15:43

你可以再核实下你这道题，那个主营业务收入是不是少了一个0，不然按配比原则主业务成本高主营业务成本是不合理的，毛利率是负数。

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