小规模企业主营业务成本，三费调增部分在A 10500表哪行填写

邱清 追问

2020-03-31 11:54

期间费用，小型微企业不允许填的呢

maize老师 解答

2020-03-31 12:00

这个不需要填写，你根据纳税调整表对应你账上明细，那个你看调啥就填写啥，国家税务总局公告2018年第58号 国家税务总局关于简化小型微利企业所得税年度纳税申报有关措施的公告 为切实减轻小型微利企业纳税申报负担，根据《国家税务总局关于进一步深化税务系统“放管服”改革优化税收环境的若干意见》（税总发〔2017〕101号）有关精神，现就实行查账征收企业所得税的小型微利企业（以下简称“小型微利企业”）填报《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》（国家税务总局公告2017年第54号发布，国家税务总局公告2018年第57号修订）有关事项公告如下：

  一、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）为小型微利企业必填表单。

  二、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）中的“基本经营情况”为小型微利企业必填项目；“有关涉税事项情况”为选填项目，存在或者发生相关事项时小型微利企业必须填报；“主要股东及分红情况”为小型微利企业免填项目。

  三、小型微利企业免于填报《一般企业收入明细表》（A101010）、《金融企业收入明细表》（A101020）、《一般企业成本支出明细表》（A102010）、《金融企业支出明细表》（A102020）、《事业单位、民间非营利组织收入、支出明细表》（A103000）、《期间费用明细表》（A104000）。

  上述表单相关数据应当在《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）中直接填写。

  四、除本公告第一条、第二条、第三条规定的表单、项目外，小型微利企业可结合自身经营情况，选择表单填报。未发生表单中规定的事项，无需填报。

邱清 追问

2020-03-31 12:44

就是主营业务成本和期间费用调增部分都在A 100000表中按明细账哪个要调就对表直接填写就行，是吗

maize老师 解答

2020-03-31 12:46

这个是根据那个期间费用明细调，2级科目，A105000 纳税调整项目明细表 填写这个

邱清 追问

2020-03-31 12:49

我知是这张表，但是不知在哪行哪列填写这些数，

maize老师 解答

2020-03-31 12:53

根据明细表，二级科目，看那些需要调的填写，你这个都有啥业务，主营 业务成本是啥情况要调？没有发票？

邱清 追问

2020-03-31 12:59

是的，2019年有些成本票没回来的，有些管理费用是意外险没能回来发票的

maize老师 解答

2020-03-31 13:00

没有回来填写纳税调整表中特殊纳税调整事项中其他中

邱清 追问

2020-03-31 13:02

没能回的成本要，也是吗？

maize老师 解答

2020-03-31 13:04

是的，汇算清缴之前没有回来发票都需要调增