老师你好，刚进一个公司建账账，其他科目没问题的情况下，借贷多2千多万，注册500万，多年来公司赚到 就买设备，材料，所以资产增加了，那这2千多万的资产我怎么入？

轻松的火龙果 追问

2020-03-31 10:15

以钢板桩，吊机租赁为主要业务，现在做内账

轻松的火龙果 追问

2020-03-31 10:20

意思是说资产增加了，我是直接把差额放到期初未分配利润吗

玲老师 解答

2020-03-31 10:24

如果你现在做账期初不平，可以把差额放在未分配利润这个科目

轻松的火龙果 追问

2020-03-31 16:23

老师租赁建筑结转成本是不是，借：主营业务成本，贷：合同施工—合同成本，我很不习惯，以前做制造业

玲老师 解答

2020-03-31 16:30

你也可以按照工业的科目做结转成本

轻松的火龙果 追问

2020-03-31 16:35

轻松的火龙果 追问

2020-03-31 16:40

他没有材料入库，我一下蒙了，不知道是不是直接把合同成本直接转到主营业务成本

玲老师 解答

2020-03-31 16:41

正规的是入库，如果没有入库，直接寄工程施工合同成本

轻松的火龙果 追问

2020-03-31 16:42

他虽然一，二月没什么收入，是不是每月也可把所有合同成本结转

玲老师 解答

2020-03-31 16:44

没有收入就不用结转，对应的成本

玲老师 解答

2020-03-31 16:45

学堂有建筑的真账实操相关业务的分录都有，你可以看一下

轻松的火龙果 追问

2020-03-31 16:54

那合同成本费用不就累计很多数转不出来？就等于生产成本不停的在增加？那这个数怎么才能有好一点的方法把它消掉。毕竟这些都是直接的费用，也不会存在产品入库情况

玲老师 解答

2020-03-31 17:54

工程施工科目期末结转分录 
  一、本科目核算企业（建造承包商）实际发生的合同成本和合同毛利。
  二、本科目可按建造合同，分别“合同成本”、“间接费用”、“合同毛利”进行明细核算。
  三、工程施工的主要账务处理。
  （一）企业进行合同建造发生的人工费、材料费、机械使用费以及施工现场材料的二次搬运费、生产工具和用具使用费、检验试验费、临设施折旧费等其他直接费用，借记本科目（合同成本），贷记“应付职工薪酬”、“原材料”等科目。发生的施工、生产单位管理人员职工薪酬、固定资产折旧费、产保险费、工程保修费、排污费等间接费用，借记本科目（间接费用），贷记“累计折旧”、“银行存款”等科目。期（月）末，将间接费用分配计入有关合同成本，借记本科目（合同成本），贷记本科目（间接费用）。
  （二）确认合同收入、合同费用，借记“主营业务成本”科目，贷记“主营业务收入”科目，按其差额，借记或贷记本科目（合同毛利）。分录如下：
  借：工程施工——合同毛利
  主营业务成本
  贷：主营业务收入
  （三）合同完工，应将本科目余额与相关工程施工合同的“工程结算”科目对冲，借记“工程结算”科目，贷记本科目。分录如下 ：
  借：工程结算
  贷：工程施工——合同成本
  工程施工——合同毛利
  四、本科目期末借余额，反映企业尚未完工的建造合同成本和合同毛利。