某酒厂2020年2月用粮食白酒10吨，抵偿胜利 农场大米款50000元;该粮食白酒本月每吨不 含税售价在4800~5200元，平均不含税销售 价格为5000元/吨，增值税税率为13%。白酒 的消费税定额税率为0.5元/斤(1元/千克) ， 比例税率为20%。 要求: (1)请确定该酒厂用于抵偿大米款的10吨白 酒的增值税计税价格; (2)计算小白酒厂的增值税销项税额; (3)请确定小白酒厂用于抵偿大米款的10吨 白酒的消费税计税价格; (4) 计算小白酒厂的应纳消费税。

发嗲的枕头 追问

2020-03-31 10:12

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税
率为13%。2020年2月 发生以下业务:
(1) 购入-批A商品，取得增值税专用发票,
注明价款10 000元，增值税税额1 300元，款
项已用银行存款支付，商品已验收入库。
(2)购入一项无需安装的设备，增值税专用
发票上注明价款300 000元，税金3 9000
元，款项已用银行存款支付。.
(3)销售一批A商品，不含税售价为15000
元，税金为1 950元，该商品成本为10000
元，款项已收到。
(4)因管理不善丢失原材料-批，该批原材
料的实际成本为100000元，增值税税额为13
000元，管理层尚未批复处理意见。
(5)针对. 上述

发嗲的枕头 追问

2020-03-31 10:13

某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税
率为13%。2020年2月 发生以下业务:
(1) 购入-批A商品，取得增值税专用发票,
注明价款10 000元，增值税税额1 300元，款
项已用银行存款支付，商品已验收入库。
(2)购入一项无需安装的设备，增值税专用
发票上注明价款300 000元，税金3 9000
元，款项已用银行存款支付。.
(3)销售一批A商品，不含税售价为15000
元，税金为1 950元，该商品成本为10000
元，款项已收到。
(4)因管理不善丢失原材料-批，该批原材
料的实际成本为100000元，增值税税额为13
000元，管理层尚未批复处理意见。
(5)针对. 上述

发嗲的枕头 追问

2020-03-31 10:14

(5)针对. 上述丢失的材料,管理层批复处理
意见，由保管员张某赔偿20%，剩下的净损失
计入管理费用。
(6) 将自产产成品一批用于职工福利，成本
为500 000元，同类商品市场售价为800000
To
(7)在销售商品过程中，收取包装物押金1
200元，以银行存款收讫。
(8) 购入一项专利权，取得增值税专用发
示，
注明价款500 000元，增值税额30000
元，款项已用银行存款支付。
(9)假设本月该公司缴纳了.上月应交未交的
增值税20000元。
要求:请分别做出相关账务处理。

发嗲的枕头 追问

2020-03-31 10:14

感谢老师，

陈诗晗老师 解答

2020-03-31 10:28

借 库存商品 10000
应交税费  1300
贷 银行存款  11300

借 固定资产  30万
应交税费  3.9万
贷 银行存款   33.9万

借 银行存款  16950
贷 主营业务收入  15000
应交税费  1950
借 主营业务成本 10000
贷 库存商品  10000

借 待处理财产损溢  113000
贷 原材料  100000
应交税费 进转出  13000

借 其他应收款  11.3万*20%
管理费用   11.3万*80%
贷 待处理财产损溢  11.3万

借 管理费用   50万+80*13%
贷 应付职工薪酬   50万+80*13%

借 银行存款  1200
贷 其他应付款   1200

借 无形资产   50万
应交税费  3万
贷 银行存款   53万

借 应交税费 未交增值税  2万
贷 银行存款   2万