老师你好，我这19年12月份忘记计提所得税了，20年1月份交了4000的所得税，我一月份如何走账

小肉球68 追问

2020-03-31 09:49

如何补提？借以前年度损益调整4000  ，贷应交所得税4000，借未分配利润4000，贷以前年度损益调整4000

汪晨老师 解答

2020-03-31 09:51

你好，是的，分录正确的。

小肉球68 追问

2020-03-31 09:54

那老师我这么做的话汇缴清算时这个未分配利润就对不住了，老是有差额，我都想不明白

汪晨老师 解答

2020-03-31 09:56

你好，你这个本事应该做到12月份，转到未分，现在在1月份冲减的就是未分，是正确的。

小肉球68 追问

2020-03-31 10:00

对啊我只要这么一调汇缴清算的未分配利润和报表上的未分配利润就有差额，这个差额我该如何处理

小肉球68 追问

2020-03-31 10:07

或者说老师我这么做账之后还需要修改其他报表年初数或年末数吗

汪晨老师 解答

2020-03-31 10:07

在利润及利润分配表中的“年初未分配利润”的“本年累计数”一栏调减4000元；资产负债表中“期初数”中的“未分配利润”也相应调减4000元

小肉球68 追问

2020-03-31 10:09

也就是说直接调整一月份的报表年初数是吗

汪晨老师 解答

2020-03-31 10:13

是的，是这个意思的。

小肉球68 追问

2020-03-31 10:15

那我这汇缴清算时实际上只需要交2000的所得税，我这又该如何处理

汪晨老师 解答

2020-03-31 10:17

计提分录还是一样，缴纳的分录  借  应交税费-应交企业所得税4000  贷   银行存款2000，营业外收入2000

小肉球68 追问

2020-03-31 10:22

不是老师，我这个吧19年预交所得税是4000，然后汇缴清算有纳税调减项，实际只需要交2000的所得税，相当于预交多了如何处理

汪晨老师 解答

2020-03-31 10:26

纳税调减不需要做分录，汇算清缴，填调减调增表

小肉球68 追问

2020-03-31 10:28

那我这所得税预交多了怎么处理呢

汪晨老师 解答

2020-03-31 10:30

你好，预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
但是，在现实业务中出现这种情况，返还的少，因为，如果金额小，他们嫌麻烦。走一系列审批手续，如果金额大，他们手续更麻烦并影响到他们区域的税收。所以，一般税务人员是建议你留着下起抵扣。不过，也有成功申请退还的。

小肉球68 追问

2020-03-31 10:32

哦如果我留抵的话那如何做账务处理

汪晨老师 解答

2020-03-31 10:35

抵扣的时候只需要做计提所得税分录就是了 借；所得税费用，贷；应交税费——企业所得税

小肉球68 追问

2020-03-31 10:38

那正常情况下我这应交所得税不是应该还有2000的余额吗，我这汇缴清算时那2000的余额如何在账务中体现出来

汪晨老师 解答

2020-03-31 10:40

不需要处理，只要抵扣的时候做分录就可以了。