买大型设备，收到货发票付90%，剩下10%作为质保金一年之后付款，但对方单位只开了90%的设备款，该怎么做账？

无心的小蜜蜂 追问

2020-03-31 09:45

那老师分录怎么写？固定资产卡片也是做全额吗

郭老师 解答

2020-03-31 09:48

借固定资产进项贷银行存款
是的

无心的小蜜蜂 追问

2020-03-31 09:53

借：固定资产 90000
        应交税金-进项  90000*90%的税
 贷：银行存款 90000*90%
        应付账款 10000

一年之后收到10%尾款发票
借应付账款 10000
贷 银行存款
这样对吗？老师

无心的小蜜蜂 追问

2020-03-31 09:54

哦 不对 固定资产金额是100000全额做账

郭老师 解答

2020-03-31 09:54

如果给你开来了专票，你的固定资产需要调整。

无心的小蜜蜂 追问

2020-03-31 10:04

怎么做调整？他们开的都是专票

郭老师 解答

2020-03-31 10:12

借进项贷固定资产
借固定资产进项贷银行存款。

无心的小蜜蜂 追问

2020-03-31 10:14

老师，请问是不是一年后再做调整，用这个分录？

郭老师 解答

2020-03-31 10:15

是的一年之后。

无心的小蜜蜂 追问

2020-03-31 10:16

为什么要做调整，我不懂这个原理？

郭老师 解答

2020-03-31 10:17

你暂估的时候把进项暂估了吗？

无心的小蜜蜂 追问

2020-03-31 10:19

没有，固定资产全额做账，进项按照票面价值入账

郭老师 解答

2020-03-31 10:22

那不就是对方给你开了专票，你不就是多做了固定资产，少做了进项。

无心的小蜜蜂 追问

2020-03-31 10:24

他开了合同金额的90%的票，所以不知道怎么入账，如果固定资产全款入帐的话，进项也需要调整吗？还是按照票面价格

郭老师 解答

2020-03-31 10:25

需要调整
除非第二次开过来的进项不抵扣
价税合计做账

无心的小蜜蜂 追问

2020-03-31 10:26

嗯嗯，谢谢老师

郭老师 解答

2020-03-31 10:30

不用客气的。