小规模纳税人季报，附加税和城建税什么时候计提？ 是申报之前还是申报之后？ 第一季度四月份交完税我再计提并做缴纳分录行不行？

文静老师 解答

2020-03-31 08:35

4月申报建议在3月末计提附加税。

始于初见i 追问

2020-03-31 08:37

四月申报后再补充计提可以吗，有没有什么影响

文静老师 解答

2020-03-31 08:39

不建议这样处理。不符合权责发生制的要求。如果不确定金额可以在申报后返回到财务软件3月账期补提，同时需要调整报表记录。

始于初见i 追问

2020-03-31 08:55

3月账期补提有什么影响吗， 对税务申报，报表什么的，  如何调整报表呢

文静老师 解答

2020-03-31 08:59

应该在3月份计提。如果你没有计提需要补提借：税金及附加，贷：应交税费——应交城建税、教育费附加等。影响资产负债表中的应交税费，未分配利润。和利润表中的税金及附加，营业利润，利润总额，所得税费用和净利润。财务报表数据不准，季度申报表数据也就不准了。建议你在3月末计提

文静老师 解答

2020-03-31 09:01

今天是3月31日，今天计提。附加税=应交增值税(加消费税)*(城建税税率加教育费附加税率加地方教育费附加税率)