旅游服务类的公司。 收团费都会把全部价款和价外费用包含在一起收取。 1.如果选择差额计税，消费者要求开发票就只能开普票，开票金额也按差价填写？开票金额就比实际交款金额要少很多。 2.如果对方要求开专票，就要按照全额计税填写开票金额。住宿费，餐饮费，交通费等都算进项抵扣吗。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:05

书上说选择差额计税来确定金额的不得开专票

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:05

实操和理论知识不同吗

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:08

按照差额计税来确定销售额，销售额会少很多，销售额少了，增值税交纳的税额也少了

汪晨老师 解答

2020-03-29 13:11

你好，不得开具专票，针对的是同行，旅游业余旅游业之间是不得开具专票的。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:13

旅游业服务里的住宿，餐饮，交通，门票等费用又不能抵扣，如果选择全额计税来算销售额，岂不是很高，感觉像简易计税。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:28

假如A社接到一个20人团，收取团费共50000元，然后承租款B公司的大巴车花了2000元，沿路住宿在C，D两家旅馆各花了5000，6000元，途中在1.2.3.4号餐馆吃饭分别花了1000.2000.1000.2000元，中间因为顾客需要还购买矿泉水200元，参观旅游景点3个，门票都是100元一张。到达某景点时把团交付给了当地的F旅行社带团一天，支付了8000元费用。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:31

旅客团要求该A社开50000的专票

汪晨老师 解答

2020-03-29 13:32

你好，开专票也是差额开具

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:33

中间的住宿旅馆，吃饭餐馆，交通的大巴车公司，卖门派的景点，以及另一家当地的旅行社都是同行吗？

汪晨老师 解答

2020-03-29 13:34

旅游业一般纳税人就是按照差额征收，除非你是小规模按照3征收率征收

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:36

差额征收我理解，销项－进项＝应纳税额

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:37

小规模没进项，只按销售额比例3％

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:38

但是一般纳税人，给顾客开的发票金额一般都是顾客交的钱

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:39

销售额不等于应纳税额吧

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:40

销售额就是不含税的售价呀

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:45

旅游业是按照6％收增值税，这5万是含税价，顾客要求旅行社开票，旅行社应该开给顾客的是含税金额5W的专票。一般纳税人是按照增值税票据来算销项税额的

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:46

所以自相矛盾呀

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:46

老师，我思路打结了

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:46

如果按照差额计税来确定销售额，那就是16800元

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:47

顾客会说明明我交了50000，为什么只开了16800元的增值税发票

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:52

住宿，餐饮，交通费等就算是同行，A公司像他们购买旅游服务，他们给A公司开普票，A公司要是选择全额计税来确定销售额就要开含税的5W专票或普票，又不能抵扣花出去的钱，那应纳税额多高

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:58

销售额不就是全部价款和价外费用

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 13:59

住宿，餐饮，交通等费用不就是成本费用

汪晨老师 解答

2020-03-29 14:01

差额发票不是你理解的余额开票，发票金额是5万，你登录开票系统，点专票开具输入含税金额5万，点差额，输入你的成本金额，再开具，税额就是余额计算出来的

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 14:06

销售额＝不含税的售价，我理解错了吗

汪晨老师 解答

2020-03-29 14:24

你好，你理解的没有错，这并不影响差额征收与差额开票

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 14:30

老师，还是不理解，思路打结

汪晨老师 解答

2020-03-29 15:22

差额征收是旅游的业的征收方式，你理解不了的是差额开票为什么不以余额开票？很简单，以余额开票，消费者会不买账，但是销售方不能以销售额为计税基础，所以才有的了差额开票（上述已经叙述如何开具）的方式，这样消费者买账，销售方也能以余额纳税。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 17:54

发票是按照5万金额来开，销项税额是按照16800元的6％来算。

汪晨老师 解答

2020-03-29 17:55

是的，是这个意思的。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 17:56

住宿，餐饮等虽然不能抵扣，但按照差额来计税就相当于抵扣了。

学海无涯永不回头 追问

2020-03-29 18:21

一般纳税人专票是这样的差额记税，普票也是差额计税。小规模纳税人开普票全额还是差额？

汪晨老师 解答

2020-03-29 18:22

你好，小规模全额缴纳，按照3%的税率