老师，商场把商品低价卖给中间代理商，这个代理商是小规模，他把买回来的商品挂在网上用商场给客户的积分兑产品，然后收到的积分再跟商场兑换钱，这个如何处理账务呢

玲 追问

2020-03-29 12:42

代理商的角度

江老师 解答

2020-03-29 12:45

站在代理商的角度，由于商场未开具红字发票，就是作为其他应收款入账处理。
借：银行存款
贷：其他业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）

玲 追问

2020-03-29 12:46

为什么开具红字发票啊，代理商应该按什么确认收入呢

江老师 解答

2020-03-29 12:52

代理商按换取的金额做收入处理。

玲 追问

2020-03-29 12:54

按差额缴纳增值税吗，两方都不开票呢

江老师 解答

2020-03-29 12:55

实际工作中可能按你说的差额缴纳了增值税。

玲 追问

2020-03-29 12:56

那这个小规模又不开票，就把不开票收入写在增值税报表里吗

江老师 解答

2020-03-29 12:58

是的，不开票的收入，你可以写在开具普通发票的增值税报表栏式。如果季度收入小于30万元，就是直接减免增值税了