咨询一个问题，我们公司19年交房租29.7万，其中3.7万老板私帐付给对方私帐，29.7万己全部做应付帐款入帐，对方开票29.7万，对方意思3.7万走私帐不开票，那么我司帐进出己平，如果3.7万票移到20年，那么我司以后帐不是要一直挂3.7万，这个怎么做帐务处理

可儿 追问

2020-03-27 22:08

那以后对方少开票，钱付了，不是应付账款负数。

可儿 追问

2020-03-27 22:10

正常票到借应付账款，付款贷应付账款冲平，如果只付款没发票，那么应付帐款变成在贷方。

可儿 追问

2020-03-27 22:12

19年私帐付3.7万，前会计直接做应付账款，贷银行存款，但是没附件，只有凭证，但款确认老板己私帐转。

宇飞老师 解答

2020-03-27 22:13

是啊，少开票就变成负数了应付账款。

可儿 追问

2020-03-27 22:13

那么如果做调增分录怎么做呢。

宇飞老师 解答

2020-03-27 22:14

没事，直接纳税调整就好了。

宇飞老师 解答

2020-03-27 22:14

会计直接结转，借费用  贷应付账款。

宇飞老师 解答

2020-03-27 22:14

这样子会计账平了。汇算的时候做下调增。

可儿 追问

2020-03-27 22:24

在今年5月做
19年汇缴做调增还是20年帐明年5月汇缴再做调增呢，调增时借管理费用一房租，贷应付帐款，这样对吗。

宇飞老师 解答

2020-03-27 22:33

就是2020年5月做19年度的汇算清缴时候调增就好，分录是这么做的。

可儿 追问

2020-03-27 22:38

那么这样企业所得税要多缴多少

宇飞老师 解答

2020-03-27 22:42

如果调增前就是要交税的，那么就是多交3.7万乘以25%这样。不过你这个估计是小微企业把，如果是小微企业按照3.7*5%就可以了。

可儿 追问

2020-03-27 22:45

37000x0.05=1850，要多交1850元所得税对吗。

宇飞老师 解答

2020-03-27 22:53

是的，如果是小微企业就是这样子计算的，因为小微企业适用20%税率，同时100万所得以内可以减按25%，所以就是20%*25%=5%

可儿 追问

2020-03-27 23:09

对方不开票，房租税点5%，等于转嫁到我司，多交1850的所得税，对方免交，对吧。

宇飞老师 解答

2020-03-27 23:19

是啊，对方不开票又是私人账户不交

可儿 追问

2020-03-27 23:19

好的，谢谢老师，

宇飞老师 解答

2020-03-27 23:23

不客气，满意请五星好评。