老师，请问，新会计准则取消了待摊费用，预提费用，这两个科目是吗？那么，这两个科目，现在分别是用哪两个科目来代替呢？比如，在3月支付地租，支付的时候未取得发票，那么，是借：预付账款，贷：银行存款。摊销是在支付地租的当月就摊销吗？摊销的时候做，借：生产成本-基本生产成本-地租，贷，预付账款。那，取得发票的时候，又该怎么入账呢？

maize老师 解答

2020-03-27 18:50

这个是代替之前待摊费用了，预付账款，

maize老师 解答

2020-03-27 19:40

预提费用就取消了，实际发生就按权责发生制做，一次支付几个月也是按你上面做，

maize老师 解答

2020-03-27 22:19

你结转到主营业务成本下面吗记得汇算清缴纳税调增，建议做费用方便调点

maize老师 解答

2020-03-27 22:37

但是你没有发票这个，你做还汇算清缴一点一点对应找凭证找出没有发票调增

maize老师 解答

2020-03-27 22:37

实际操作很复杂。。。万一忘记那张。。。后续稽查需要补税，滞纳金罚款就不划算了

maize老师 解答

2020-03-27 22:50

看你们受益期几时就几时开始摊销

maize老师 解答

2020-03-28 07:07

嗯，你当月开始用，就当月开始摊销

maize老师 解答

2020-03-28 12:05

是的，没有发票不能税前扣除，需要看享受月租金不含税不超过10万免增值税优惠不，不享受，你这个是月租金/（1+5%）*5%  附加税，城建税=月租金/（1+5%）*5%*7%/2 教育费附加月租金/（1+5%）*5%*3%/2 地方教育费附加 月租金/（1+5%）*5%*2%/2 还个人所得税，不超过4000 ，减除费用按800 ，应纳税额=（不含税收入-800）*20%，超过4000 减除费用按20% ，这个应纳税额=（不含税收入*（1-20%））*20%   个人所得税按租赁合同总金额×0.001/2

maize老师 解答

2020-03-28 12:27

减半征收这个，是减半，2 ，那这个是增值税，是的，   3 不好意思，这个写错了，印花税，按租赁合同总金额×0.001/2  印花税可以减半，

傻傻兔 追问

2020-03-27 18:49

老师，收到发票，怎么还是做预付账款呢？应该是没有收到发票才是做预付账款吧？

傻傻兔 追问

2020-03-27 19:39

老师，那其他应付款是代替预提费用了吗？意思是，先支付房租，未取得发票，是当做以前预提费用来做账吗？

傻傻兔 追问

2020-03-27 19:45

老师，2019年支付地租，当做是其他会计做的，我看当时支付的时候就没有发票，她做的是，借：预付账款，贷，银行存款。摊销的时候是做的，借：生产成本-基本生产成本-地租，贷，预付账款。到现在都还没有取得发票。估计也不会取得发票了，因为，对方是个人，也不去税局代开发票。这样做，有问题吗？

傻傻兔 追问

2020-03-27 22:29

老师，是用于生产基地上的，苗木种植基地上的地租。所以，就计入的生产成本-基本生产成本-地租。

傻傻兔 追问

2020-03-27 22:40

老师，摊销地租，是在支付的当月就接着做摊销的账务处理了吗？

傻傻兔 追问

2020-03-27 22:54

老师，一般不都是支付了地租以后，就使用了么，那就是在支付的当月吧？

傻傻兔 追问

2020-03-28 12:01

老师，请问，个人去税局代开发票，代开是要出几个点税钱，为什么个人都不愿意去税局代开发票呢？像地租，不开发票给我们公司，也不行吧？

傻傻兔 追问

2020-03-28 12:20

老师，您说的，有几点，我还是不太明白，1、每个式子都有/2，这是什么意思呢？2、不享受的话，是含税租金/（1+5%）*5%吗？这里的5%是租赁税率吗？3、个人所得税按租赁合同总金额×0.001/2，这个式子的/2又是什么意思呢？