老师好，赠送视同销售的会计分录，借方销售费用的二级科目选什么

加油向未来 追问

2020-03-27 16:20

1、那在所得税方面要视同销售交所得税吗？
2、这个销售费用有没有像招待费那样有扣除限额

加油向未来 追问

2020-03-27 16:26

既然要交所得税为什么贷方是主营业务收入，销项税额

加油向未来 追问

2020-03-27 16:45

那赠送交所得税怎么申报？

加油向未来 追问

2020-03-27 17:13

贷方的销项税额是以哪个金额来算的，以库存商品金额算还是以售价算？

王超老师 解答

2020-03-27 16:13

借：销售费用---客户关系费/赠予
贷：库存商品 
销项增值税

王超老师 解答

2020-03-27 16:16

你们毕竟是没有销售的，如果进入主营业务收入，那么你们的库存商品需要通过主营业务成本来结转，这样就不合适了

王超老师 解答

2020-03-27 16:23

这个要缴纳企业所得税的，因为你们的库存商品的所有权已经发生了转移。这个销售费用没有限制的，业务招待费是税务局怕你们坐吃山空才限制的

王超老师 解答

2020-03-27 16:31

你看一下我的分录
借：销售费用---客户关系费/赠予
贷：库存商品
销项增值税
他是视同销售的，虽然没有进入主营业务收入，但是仍然要缴纳企业所得税。
缴纳企业所得税跟你们进入哪一个科目无关，税务局主要是看你们开的发票和申报的数字的。

王超老师 解答

2020-03-27 17:27

贷方的销售金额是按照你们平常的销售金额来计算的，不能按照你们的成本来计算。