老师你好，2018年有一批进货因管理问题发生变质，然后低价售出，收入没有入账，但这批货物进项发票认证抵扣了入库了，库存商品账面有这批货物，现在税局要求进项税转出，已补交税金，如果不做入以前年度，做在今年，请问会计分录如何做？

yoyo 追问

2020-03-27 11:59

把原来入库分录做红字分录，然后补交税和低价出售货物分录是怎样做？

晓宇老师 解答

2020-03-27 12:47

借：管理费用
贷：库存商品
       应交税费-应交增值税（进项税转出）
借：营业外支出（税收滞纳金）
贷：银行存款
借：应收账款
贷：主营业务收入
      应交税费—应交增值税（销项税额）

yoyo 追问

2020-03-27 12:58

老师，进项税转出30000 ，补交增值税30000，补交附加税3600，低价出售变质货物收入没有发票。

yoyo 追问

2020-03-27 13:51

老师，补交附加税计入什么科目？低价出售变质货物没有开发票，会计分录是怎样？

晓宇老师 解答

2020-03-27 13:54

咱们一步一步来，因为是以前年度的，所以补缴的税金及附加属于损益类科目，应该用以前年度损益调整科目代替
借：以前年度损益调整 3600
贷：应交税费-应交城建税等  3600
然后缴纳的时候
借：应交税费-应交城建税等 3600
贷：银行存款等 3600

晓宇老师 解答

2020-03-27 13:55

第二步，低价出售商品未开发票需要申报无票收入，也是需要纳税的。
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税费—应交增值税（销项税额）

晓宇老师 解答

2020-03-27 13:59

第三步，单独结转进项税额
借: 应交税费-进项税额转出
贷: 应交税金-未交增值税
缴纳时
借： 应交税费-未交增值税
贷：银行存款