老师，我今天发现我去年的应交税金还挂在贷方，我查了下帐是做账事没有记进项税金，直接入了原材料，但已抵扣，我现在借应交税金进项，贷原材料。还是贷以前年度损益调整。

文静老师

职称：高级会计师,中级会计师,会计学讲师

2020-03-27 08:24

首先需要确认的就是是不是没入账的进项已经于当月抵扣，如购进材料未消耗，则借：应交税费——应交增值税（进项税额)，借：原材料（红字）
如果已经转入库存或者销售成本科目，你再相应地调整结转库存或销售成本的分录。如果涉及到销售成本，执行企业会计准则用以前年度损益调整。执行小企业会计准则则调整到当期即可

迷糊中追问

2020-03-27 08:30

已经结转成本，会计准则，需要用以前年度损益调整，在借，以前年度损益调整，贷未分配利润。现在调资产表还是汇算清缴时。

文静老师解答

2020-03-27 08:38

会计上你可以现在处理。汇算清缴的报表建议用正确的会计数据。

迷糊中追问

2020-03-27 08:48

汇算清缴是我更正以后的数据填报吗

文静老师解答

2020-03-27 08:49

是的。汇算清缴是企业所得税汇算清缴，调整税会差异，调整企业所得税。建议你先把会计上的账务处理正确。

迷糊中追问

2020-03-27 09:08

好的，谢谢

文静老师解答

2020-03-27 09:20

不客气，有问题再交流

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