老师：我们支付软件技术开发费，软件公司开发票给我们的金额21064元，我们转账金额只有13800，开票多开了7264元，怎么来计这个会计分录

长雀斑的猫 追问

2020-03-26 14:06

后期会支付的，还在研发，是普票，我们是小规模公司

bamboo老师 解答

2020-03-26 14:08

借：研发支出-费用化支出  21064
贷：应付账款  21064
借：应付账款 13800
贷：银行存款 13800
差额挂在应付账款上 后期支付

长雀斑的猫 追问

2020-03-26 14:09

不是借无形资产吗？老师

bamboo老师 解答

2020-03-26 14:10

您已经形成了无形资产？

长雀斑的猫 追问

2020-03-26 14:11

还没有投入使用，还在研发中

bamboo老师 解答

2020-03-26 14:13

那还在研发 暂时不能计入无形资产啊 要达到预定可使用状态才可以

长雀斑的猫 追问

2020-03-26 14:14

好的，那之前第一期的使用了就可以吗？

bamboo老师 解答

2020-03-26 14:16

是的 之前第一期的使用了就可以

长雀斑的猫 追问

2020-03-26 14:23

老师：研发支出，在那个科目下级

长雀斑的猫 追问

2020-03-26 14:23

然后技术人员工资要分开列吗？

bamboo老师 解答

2020-03-26 14:24

这个研发支出就是一级科目

长雀斑的猫 追问

2020-03-26 14:25

是在资产类科目吗？

bamboo老师 解答

2020-03-26 14:27

研发支出是成本类科目