你好，疫情期间免税企业，销项部分做营业外还是主营业务收入？

开心就好 追问

2020-03-26 13:44

那就不用做应交税费着了科目了吧

微微老师 解答

2020-03-26 13:46

嗯呢，是的，免税不用做应缴税费科目

开心就好 追问

2020-03-26 13:47

还有一些会计认为要做到营业外收入-减免税。哎，都不会了

微微老师 解答

2020-03-26 13:52

免税，开票也是零税率啊。自然是入到主营的呢

开心就好 追问

2020-03-26 13:55

假如1月份开出去的发票有税率，也做了销项税，后来出政策说可以免税，那就进营业外收入。3月开出去的发票是免税的，那么本月的收入就是主营业务收入。

开心就好 追问

2020-03-26 13:55

是不是这样理解的

微微老师 解答

2020-03-26 13:59

享受免征增值税优惠对应的进项税额是不能抵扣的，如已抵扣需作进项税额转出处理。

由于政策发布的比较晚，在此之前有的企业已经确认了增值税的部分，可以参考以下2种方式处理：

方式一：

借：应交税费——应交增值税（销项税额）

  贷：主营业务收入等

方式二：

借：应交税费——应交增值税（减免税款）

  贷：营业外收入