送心意

郭老师

职称初级会计师

2020-03-26 10:26

这个可以抵扣的

浩月 追问

2020-03-26 10:54

老师财税【2017】37号文 明确了一般纳税人从小规模纳税人取得农产品专票才能计算抵扣。并没有列举取得普票也能计算抵扣,从小规模纳税人处取得普票是不能计算抵扣的。这个文件现在只是涉及税率的变化,并没有被废止。

郭老师 解答

2020-03-26 11:02

农产品销售发票是指农业生产者销售自产农产品适用免征增值税政策而开具的普通发票。

纳税人购进农产品,取得(开具)农产品销售发票或收购发票的,按以下公式计算抵扣进项税额:可抵扣的进项税额=农产品买价*10%。

申报表填写栏次:在纳税申报时填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中第6栏“农产品收购发票或者销售发票”中。纳税人购进用于生产销售或委托受托加工16%税率货物的农产品,按照12%的扣除率计算进项税额,除填写第6栏“农产品收购发票或者销售发票”外,加计扣除部分还需填入《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细)中第8a栏“加计扣除农产品进项税额”中。

政策依据:

1、《财政部 国家税务总局关于简并增值税税率有关政策的通知》(财税〔2017〕37号)

2、《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)

浩月 追问

2020-03-26 11:17

个人去税务局代开的普票,税率3%。并非做了免税备案开具的免税农产品销售发票或收购发票。

郭老师 解答

2020-03-26 11:18

个人是不是自产自销。

郭老师 解答

2020-03-26 11:19

现在不需要做免税备案啦。

浩月 追问

2020-03-26 11:21

不是自产自销,发票也不是免税农产品销售发票。就是税率3%的普票,只是货物是农产品罢了。不讨论这个了 肯定是不能抵扣的。

郭老师 解答

2020-03-26 11:26

那就做进项转出。

浩月 追问

2020-03-26 11:27

好的 谢谢了

郭老师 解答

2020-03-26 11:30

不用客气的。

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相关问题讨论
这个可以抵扣的
2020-03-26 10:26:09
你好 免税的农产品普票是可以抵扣的。 具体是什么产品 是否属于免税的。 不是的话是不可以抵扣的
2019-12-25 14:31:45
可以抵扣进项税额的
2016-01-05 18:24:47
同学你好 这个可以的哦
2023-02-21 13:39:48
你好,开免税,普票可以抵扣。
2020-11-17 21:11:21
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