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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-03-25 22:45

您好
信用减值损失在实际发生时符合条件才可以税前扣除

海边一粒沙 追问

2020-03-25 22:45

怎么才叫实际损失

bamboo老师 解答

2020-03-25 22:46

比如坏账准备 已经确定了不能收回 比如对方破产了 注销了之类的

海边一粒沙 追问

2020-03-25 22:47

欠多少年可以确定坏账？

bamboo老师 解答

2020-03-25 22:48

第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

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相关问题讨论
您好 信用减值损失在实际发生时符合条件才可以税前扣除
2020-03-25 22:45:10
具体情况是什么？同学
2022-07-13 18:35:28
不可以在税前扣除，企业会计准则规定可以计提减值损失,但税法在规定减值不能在企业所得税税前列支,就是不能在税前扣除
2020-02-06 14:49:55
你好是的。 你要实际发生了才能税前扣除的  
2021-05-25 17:06:55
《中华人民共和国企业所得税法》及实施条例规定，企业实际发生的与取得收入有关的、合理的坏帐损失，准予在计算应纳税所得额时扣除。对不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不得扣除。《国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知》（国税函[2009]202号）第二条规定：“根据《实施条例》第五十五条规定，除财政部和国家税务总局核准计提的准备金可以税前扣除外，其他行业、企业计提的各项资产减值准备、风险准备等准备金均不得税前扣除。 也就是说第一部分列举的这些减值准备，虽然在账务上已经计入了当期损益，但是并不能够在当期的企业所得税前扣除，只有在这些计提的损失实际发生时，在实际发生损失的纳税期间实现抵扣。 三、哪些准备金支出可实现税前扣除？ 既然未经核定的准备金支出是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的各项资产减值准备、风险准备等准备金支出不允许在税前扣除，那么那些准备金支出是经核定的呢？主要包括以下几类： （一）金融企业：一般贷款损失、涉农贷款损失准备金、中小企业贷款损失准备金； （二）保险企业：保险保障基金、未到期责任准备金、寿险责任准备金、长期健康责任准备金、未决赔偿准备金、大灾风险准备金； （三）中小企业信用担保机构：担保赔偿准备金、提未到期责任准备金； （四）证券行业：证券交易所风险基金、证券结算风险基金、证券投资者保护基金、期货交易所风险准备金、期货公司风险准备金、期货投资者保障基金； （五）中国银联股份有限公司：特别风险准备金。
2020-04-15 15:56:00
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