我公司是个体户，19年前三个季度是定额征收，第四季度改为查账征收，第四季度的开票金额是27万，成本费用类发票没有，请问汇算清缴经营所得时可以减19年全年的公司买的油盐酱醋、煤气、房租水电白条作为成本费用来计算利润总额不

ray02 追问

2020-03-25 21:49

没发票，全年都用白条做成本费用可以吗？

钟存老师 解答

2020-03-25 21:51

500元以下的，可以通过写对方的身份证号码的税法收据扣除，并且要对公支付
其他的白条一半不允许

ray02 追问

2020-03-25 21:59

没有对公转账，都是**或者现金转或者是他的私人账户转的，你说通过写对方身份证号码的白条是什么意思？

钟存老师 解答

2020-03-25 22:03

湿法规定小额零星支付可以不开具发票。最高额度是500元每次。

ray02 追问

2020-03-25 22:11

因为前三季度都是定额征收，四季度才查账征收，计算利润总额时要不要把前三季度的收入+四季度收入-全年成本费用

钟存老师 解答

2020-03-25 22:27

收入的口径是全年的。费用的口径也是去年的。

ray02 追问

2020-03-25 22:37

前三季度都是定额了怎么收入还包括定额的收入呢？我的理解是这样应纳税所得额=四季度收入-全年成本费用-5000*3-专项扣除

钟存老师 解答

2020-03-25 22:39

收入和成本需要匹配，查账征收以后全年的收入全部按照账面的进行

ray02 追问

2020-03-25 22:49

还是没懂麻烦老师说详细点，前三季度明明是核定为什么收入也要算进来，核定是不用汇算清缴的啊

钟存老师 解答

2020-03-26 10:19

汇算清缴的定义就是全年的收入，不是某一个季度的收入

收入和成本的期间需要匹配，如果你申报的是四季度的收入成本也是四季度的成本（不能扣除全年的）

核定征收期间你也是有账务的吧，不会没有收入和费用吧

没有法律明文规定，按照其他的税收规定推论的

ray02 追问

2020-03-26 11:31

核定征收时公司没做账，只有开票收入，核定征收不用做汇算清缴为什么还是要加全年的收入呢？还有就是如果按年计算收入那核定时的收入我是安开票收入还是核定的75000计算收入呢？

钟存老师 解答

2020-03-26 12:38

反正就两种方式，一种的话，你收入按照四季度的来，成本费用也只能按照四季度的来。
另一种按照全年的来，收入按开票的来，费用是全年的，已交税款可以抵减当期应交

ray02 追问

2020-03-26 12:53

好的，已交水费不包括增值税吧，如果经营所得我在自然人扣缴客户端，费用也填了相应数据包括白条的金额，大多数都是白条，那税局会怎么查

钟存老师 解答

2020-03-26 13:57

已交的税费，计入成本的，不包括增值税
你要是实在没有成本，可以再申请核定征收，就说账务不健全，
白条不能扣除

ray02 追问

2020-03-26 17:13

好的，格式是这样的吗

钟存老师 解答

2020-03-26 17:25

你的格式在哪里？？

ray02 追问

2020-03-26 17:34

不好意思，发错了

钟存老师 解答

2020-03-26 17:43

刚才咨询了我们在12366客服中心负责税政的，陕西这边目前是按照四季度的收入和费用汇缴的

但是，只是内部的文件

没有法律依据，国税总局没有明文通知