我们是销售酒类的公司，和酒厂业务对方还有38965元折扣发票将不再补开，另外还有礼品基金账目85200元原本挂账其他应收款，也不再开票，年底这边做营业外支出对不对？

小白 追问

2020-03-25 17:23

是的老师！38965是折扣发票不再补开！另外还有礼品基金账目85200元原本挂账其他应收款！这些账务处理怎么处理

bamboo老师 解答

2020-03-25 17:28

折扣您计入的什么会计科目

小白 追问

2020-03-25 18:23

预付账款借方余额38965   礼品基金其他应收款借方余额85200

bamboo老师 解答

2020-03-25 18:32

借：营业外支出
贷：预付账款
贷：其他应收款

小白 追问

2020-03-25 18:44

老师为什么有的老师说这样做分录？预付也应是做坏账核算
借：信用减值损失
贷：坏账准备

借：坏账准备
贷：其他应收款
贷：预付账款

bamboo老师 解答

2020-03-25 18:59

您单位用的什么会计准则？

小白 追问

2020-03-25 19:05

怎么看出来知道？应该是小企业会计准则吧！我们是小微企业

bamboo老师 解答

2020-03-25 19:08

可以看软件选择啊 您看您软件科目有没有坏账准备 资产减值损失科目

小白 追问

2020-03-25 19:26

如果有就可以做了？那这两种做法各需要注意什么？附件和汇算清缴

bamboo老师 解答

2020-03-25 19:31

如果有的话可以这样账务处理  这两种方法实质一样的 只是账务处理会有区别 一般是预计会发生的时候才计提 您这都已经发生了 所以直接计入营业外支出也可以的 
如果想要所得税前扣除 需要按照下面条款


第二十二条企业应收及预付款项坏账损失应依据以下相关证据材料确认：

（一）相关事项合同、协议或说明；

（二）属于债务人破产清算的，应有人民法院的破产、清算公告；

（三）属于诉讼案件的，应出具人民法院的判决书或裁决书或仲裁机构的仲裁书，或者被法院裁定终（中）止执行的法律文书；

（四）属于债务人停止营业的，应有工商部门注销、吊销营业执照证明；

（五）属于债务人死亡、失踪的，应有公安机关等有关部门对债务人个人的死亡、失踪证明；

（六）属于债务重组的，应有债务重组协议及其债务人重组收益纳税情况说明；

（七）属于自然灾害、战争等不可抗力而无法收回的，应有债务人受灾情况说明以及放弃债权申明。

第二十三条企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

第二十四条企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

小白 追问

2020-03-25 19:36

那我计入营业外支出，因为和厂里讲好不需要开票了！那汇算清缴需要调增利润吧？在哪里调整？还需要哪些东西和注意事项！

bamboo老师 解答

2020-03-25 19:37

是的 没有取得上面这些资料 汇算清缴的时候需要纳税调整 填纳税调整项目明细表 扣除类其他就好了

小白 追问

2020-03-25 20:09

我做账的时候凭证摘要直接写往来对账，平账可以吧？后面附件打出明细给领导签字，其他不需要了吧？

bamboo老师 解答

2020-03-25 20:24

摘要可以写预付账款、其他应收款无法收回 做账务处理 
然后写明事由经过 领导签字审批做附件

小白 追问

2020-03-25 20:26

好的谢谢老师！

bamboo老师 解答

2020-03-25 20:29

不客气哈 欢迎有疑问继续提问