2019年时商品暂估入库，但是年末发货后发票还没有开过来，已经结转成本了，现在发票开了，发票成本价和暂估入库的成本价不符，那2020年初怎么做账？

Murphy 追问

2020-03-25 14:04

小规模的没有以前年度损益调整这个科目怎么办

萦萦老师 解答

2020-03-25 14:10

您好，您是用的 小企业会计准则吗？
如果是您就直接调整到当期。

Murphy 追问

2020-03-25 14:11

是的，用的小企业会计准则

Murphy 追问

2020-03-25 14:12

分录怎么写

萦萦老师 解答

2020-03-25 14:13

您好，如果是小企业会计准则是没有以前年度调整科目；所以您直接调整当期损益即可。

Murphy 追问

2020-03-25 14:20

是不是，之前的成本结转少了，2020年初再一笔？

萦萦老师 解答

2020-03-25 14:21

您好，是的，因为你们是按未来适用法做分录的，所以您把差额补齐就行。

Murphy 追问

2020-03-25 14:25

那汇算清缴时我还是按原来2019年的金额保送嘛

萦萦老师 解答

2020-03-25 14:29

您好，不是，按您调增后的，因为您是19年产生的业务。

Murphy 追问

2020-03-25 14:42

那19年的奖金在20年发放，之前没有计提的，这个在2019的汇算清缴时要加上嘛

萦萦老师 解答

2020-03-25 14:44

您好，如果您到时候能证明这个奖金是对应19年的，那您就可以加上去抵扣。
比如18年的奖金您也是计入到18年的；

Murphy 追问

2020-03-25 14:47

那不加也是可以的是吧

萦萦老师 解答

2020-03-25 14:50

您好，这个需要根据您们企业的规则来；
比如您17年的是在18年所得税扣除的；18年部分就对应应该在19年扣除；

Murphy 追问

2020-03-25 14:54

好的。还有，我们有一个门店，要做账的，之前一直做的管理费用（职工薪酬等），现在也继续走管理费用吗？

Murphy 追问

2020-03-25 14:55

门店应该做销售费用吧？

萦萦老师 解答

2020-03-25 14:56

您好，如果是店员的成本，您也可以列入到销售费用里面；

Murphy 追问

2020-03-25 14:59

就是以前是按管理费用入的，现在20年开始变管理费用可以吗？

萦萦老师 解答

2020-03-25 15:00

您好，如果要改变最好是年初的时候改，谢谢

Murphy 追问

2020-03-25 15:01

刚说错了，应该是就是以前是按管理费用入的，现在20年开始变销售费用可以吗？

萦萦老师 解答

2020-03-25 15:01

您好，如果是20年开始都变的话，是可以的。