某酒厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售啤酒取得不含税销售额200万元，另收取期限为3个月的包装物押金11.3万元，销售白酒取得不含税销售额500万元，另收取期限同样为3个月的包装物押金33.9万元；2019年4月销售啤酒和白酒收取的包装物押金均在本月逾期，因购买方未退还包装物而没收其押金各22.6万元。2019年6月该酒厂增值税销项税额为（　　）万元。

Aurora 追问

2020-03-25 11:14

33.9必须要价税分离吗

暖暖老师 解答

2020-03-25 11:14

是的，需要加税分离的

Aurora 追问

2020-03-25 11:15

那正确的应该是200*13%+500*13%+33.9/1.13*13%吧

Aurora 追问

2020-03-25 11:16

还有想问一下老师这里的33.9是直接用题目里给出的还是用11.3+22.6，有什么区别吗

暖暖老师 解答

2020-03-25 11:17

不用了，直接就是33.9的

Aurora 追问

2020-03-25 11:17

为什么直接是33.9，这个只是白酒的包装押金啊

暖暖老师 解答

2020-03-25 11:20

后边这个22.6你分不开有没有白酒的，如果是啤酒的就要计税的

Aurora 追问

2020-03-25 11:22

销售啤酒起包装物押金直接扣除，不管是否逾期，所以我认为这11.3是当时就已经扣除了，而22.6是逾期扣除的，所以只包含有白酒，二者相加是33.6

暖暖老师 解答

2020-03-25 11:24

有道理，那就是你好，缴纳的增值税=200*13%+500*13%+33.9*1.13*13%+22.6*1.13*13%

Aurora 追问

2020-03-25 11:25

老师，但是题里说没收的押金只有22.6，不应该以33.9算吧？

暖暖老师 解答

2020-03-25 11:26

白酒的收取时就计入了，要么这里就不考虑22.6

Aurora 追问

2020-03-25 11:27

啤酒在收取时计入，白酒不是吧，白酒归属于其他酒应该用22.6吧

暖暖老师 解答

2020-03-25 11:28

白酒在收取押金时计税，啤酒的是逾期时

Aurora 追问

2020-03-25 11:32

老师，金银增值税是13吧

暖暖老师 解答

2020-03-25 11:32

是的，一般纳税人的税率是13

Aurora 追问

2020-03-25 11:32

谢谢老师

暖暖老师 解答

2020-03-25 11:33

不客气，麻烦给予五星好评