老师，你好！在做项目资金无票据的时候我记账为借：其他应收款，贷：财政拨款支出。在取得正规发票后该去冲减借方的其他应收款科目，但是我忘记冲减了，我是否可以将N多笔的具体项目明细和金额提取出来做一张电子表格，就统一做一个贷方复式分录去冲减。就不一张一张的去修改。

独醒 追问

2020-03-25 09:29

你给我具体做一个凭证演示一下看看。谢谢老师。

朴老师 解答

2020-03-25 09:39

借：其他应收款，贷：财政拨款支出
借其他应收款红字负数
贷财政拨款支出红字负数

独醒 追问

2020-03-25 09:42

这个我没有完全看明白。你给我做一个现在要冲减的分录。

朴老师 解答

2020-03-25 09:46

借其他应收款红字负数
贷财政拨款支出红字负数

独醒 追问

2020-03-25 09:54

我之前是记的借：其他应收款，贷，财政拨款收入—项目明细

独醒 追问

2020-03-25 09:54

现在怎么记

朴老师 解答

2020-03-25 09:57

借：其他应收款负数，贷，财政拨款收入—项目明细负数

独醒 追问

2020-03-25 10:00

有个老师说相反记一下就可以了。但是我就感觉其他应收款到是冲减了，财政拨款收入不又增加了。这样是对的吗？

朴老师 解答

2020-03-25 10:04

你直接原分录红冲就行了

独醒 追问

2020-03-25 10:06

老师我在给你说一下，之前没有票据我就预付了项目款，当时就记的借：其他应收款，贷：财政拨款预算收入—项目明细。在得到票据的时候我该冲减，但是没有冲减，而且有很多笔，现在我就将科目余额表其他应收款科目调出来，将用一个电子表格去一次性冲减，这样怎么记会计分录。

朴老师 解答

2020-03-25 10:10

那你就用费用冲其他应收款
借某某费用贷其他应收款，这样冲了其他应收款就行了，

独醒 追问

2020-03-25 10:16

你们有个老师说反记一下就可以了，你认为是否正确，理由是什么。

朴老师 解答

2020-03-25 10:21

反记的话你还得重新做正确的，多做一步，这样直接冲比较省事

独醒 追问

2020-03-25 10:41

老师是否可以电话联系呢

朴老师 解答

2020-03-25 10:46

公司不让私下联系学员，不好意思哦

独醒 追问

2020-03-25 10:58

具体的情况就是：预付工程款时财务会计借：其他应收款，贷：财政拨款预算收入—项目明细；发票取得时记的借：在建工程，贷：行政运行—项目支出，本来该冲减其他应收款，可我们做，现在调账处理该怎么记会计分录。

独醒 追问

2020-03-25 11:01

谢谢老师给我做一个我看看

朴老师 解答

2020-03-25 11:05

那你应该是做借在建工程贷其他应收款的，你现在直接做借行政运行—项目支出贷其他应收款