老师您好，我去年有暂估今年到票，去年已结成本，暂估大于实际进货成本，我这样做对吗？三个分录下来，库存数还是去年的数对吗？总觉得哪里不对？求指教

四叶草 追问

2020-03-24 12:44

那差在哪里能
那里呢，少起凭证了吗？就差这142.19

邹老师 解答

2020-03-24 12:45

你好，差额就是取得发票的进项税额这个金额，你通过最后一个分录（借；库存商品1421.19，贷；利润分配——未分配利润1421.19）增加了库存商品金额1421.19

四叶草 追问

2020-03-24 13:31

老师，我这三份凭证录入后，库存商品账就是上年数，问题出在哪里呢

四叶草 追问

2020-03-24 13:32

19年的年报我做了调整，把这142.19交了所得税

邹老师 解答

2020-03-24 13:35

你好，因为你今年做调整分录的时候，借方库存商品是-1235.99，购进的是1093.8，调整成本分录的库存商品是借方142.19
因为你借方与贷方库存商品发生额是一样的，那么做完上述三笔分录之后，库存商品与之前的余额是一样的

四叶草 追问

2020-03-24 14:17

那我用不用把库存增加呀

邹老师 解答

2020-03-24 14:19

你好，需要根据发票把之前暂估的分录红冲
然后根据发票做购进分录，然后把之前结转的成本做相应的调整

四叶草 追问

2020-03-24 14:20

成本怎么调呀？

四叶草 追问

2020-03-24 14:22

我在年报的成本中减掉了这142.19，填的表，还交了所得税

邹老师 解答

2020-03-24 14:24

你好
1，如果之前多结转了成本，就冲销多结转的成本
2，如果之前少结转了成本，就补结转成本

四叶草 追问

2020-03-24 14:24

老师，那分录怎么写那

四叶草 追问

2020-03-24 14:25

我是去年多转了成本142.19

四叶草 追问

2020-03-24 14:26

我的第三个分录不是结转成本的分录吗？

邹老师 解答

2020-03-24 14:28

你好，去年多转了成本142.19，今年就这样做调整
借；库存商品142.19
贷；以前年度损益调整—主营业务成本 142.19

四叶草 追问

2020-03-24 14:30

这笔做到未分配利润里了，没有以前年度损益调整

四叶草 追问

2020-03-24 14:30

但库存是上年数

邹老师 解答

2020-03-24 14:36

你好，去年多转了成本142.19，今年就这样做调整
借；库存商品142.19
贷；以前年度损益调整—主营业务成本 142.19
然后做一笔结转分录就是了
借；以前年度损益调整—主营业务成本 142.19
贷；利润分配——未分配利润 142.19

四叶草 追问

2020-03-24 14:38

好晕呀，弄不懂，老师有这种成本的课程吗？

邹老师 解答

2020-03-24 14:41

你好，你可以学习一下初级关于暂估入库处理的相关课程