老师，我想问一下，上个月在工资表中多扣了员工的社保，这个月做工资给补回来了，计提和发放的时候怎么做分录呢

激昂的唇膏 追问

2020-03-24 09:55

借，管理费用，贷，应付职工薪酬
调整多扣除的部分，借，应付职工薪酬，贷，其他应付款，调整多计提的企业部分，借，应付职工薪酬，借管理费用负数，补发工资计提和发放我就不清楚了

激昂的唇膏 追问

2020-03-24 10:05

老师我想知道，正常发工资补回来的工资应该计入什么科目，在计提和发放的时候应该怎么写分录

宋生老师 解答

2020-03-24 10:11

您好！你这个在补充做一个补发的分录，借其他应付款 贷现金等就可以了。

激昂的唇膏 追问

2020-03-24 10:16

计提工资时，补发的那部分工资是都计入应付职工薪酬里还是计入其他应付款呢，就是我想都写在一个分录里

宋生老师 解答

2020-03-24 10:17

你好！严格来说应该是其他应付款里面的部分。不过这部分也跟应付职工薪酬有关，就是你上面做的那个分录。借，应付职工薪酬，贷，其他应付款，现有这个分录，后有支付其他应付款的分录。

激昂的唇膏 追问

2020-03-24 10:23

老师这样做对吗，补发工资其他应付款的二级明细应该写什么呢

宋生老师 解答

2020-03-24 10:32

你好！二级科目你可以自己设置。这样，如果你实在不知道怎么做。建议你将之前的分录全额冲减，然后按正确的金额分录计提，发放就好了。这样就不会迷糊了。

激昂的唇膏 追问

2020-03-24 10:36

可是，老师补发工资已经发完了

宋生老师 解答

2020-03-24 10:38

你好！这个没关系，只是补分录而已。

激昂的唇膏 追问

2020-03-24 10:39

老师，那跟工资表对不上没关系吗

宋生老师 解答

2020-03-24 10:41

你好!你更正的分录后面附上正确的工资表。

激昂的唇膏 追问

2020-03-24 10:43

这要是上一年的账，应该怎么办

宋生老师 解答

2020-03-24 10:43

你好！做法也是一样，只是损益类的科目，需要换成以前年度损益调整。

激昂的唇膏 追问

2020-03-24 10:46

好的，谢谢老师

宋生老师 解答

2020-03-24 10:46

您好！不用客气的了。

激昂的唇膏 追问

2020-03-24 10:48

老师，是只要是分录中涉及损益类科目都要换成以前年度损益调整吗

宋生老师 解答

2020-03-24 10:49

你好！是的。损益类的都用这个。如果你是小企业会计制度就直接做，不用这个科目也可以

激昂的唇膏 追问

2020-03-24 10:50

老师小企业直接调整就可以，不用那个科目也行是吗

宋生老师 解答

2020-03-24 10:51

你好！是的。小企业会计制度的，可以直接调整。