老师，公司2019年开始筹建，业务招待费当年发生65000，全年没有盈利，那汇算清缴时纳税调整项目明细表业务招待费税收金额是应该填0吗？

maize老师 解答

2020-03-24 08:38

查到这个，企业所得税：企业筹建期发生的业务招待费如何税前扣除？  

 【发布日期】：2017年10月16日               【来源】：天津市国家税务局   

问：企业筹建期发生的业务招待费如何税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告》（国家税务总局公告2012年第15号）第五条规定，关于筹办期业务招待费等费用税前扣除问题企业在筹建期间，发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除；发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按有关规定在税前扣除。

根据《国家税务总局关于企业所得税若干税务事项衔接问题的通知》（国税函〔2009〕98号）第九条规定，关于开（筹）办费的处理  新税法中开（筹）办费未明确列作长期待摊费用，企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理，但一经选定，不得改变。

maize老师 解答

2020-03-24 08:39

那税收金额是填写实际发生额的60%

maize老师 解答

2020-03-24 08:41

你这个最好是问下你税局，根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》（国税函〔2010〕79号）第七条规定，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度。企业在筹建期间发生的筹办费用支出，不计算为当期亏损。  根据这个，筹建期不做当期亏损，我上面看法是直接纳税调增，你要是60%税前扣除，后面说不做当期亏损，那需要问你税局看这个实务中咋处理，具体申报税局资料还没有找到，