贸易企业，2020年3月购入价值40万汽车一辆，取得增值税专票税额5.2万，其中3月应缴纳增值税5.2万，请问这专票可以抵扣当月不用缴纳增值税对吗？还有这40万是否可以一次性计入成本低用，折旧如何提

达筱姐 追问

2020-03-23 21:39

具体折旧计提多少年，按多少残值率扣除

bamboo老师 解答

2020-03-23 21:40

车辆不低于4年计提折旧 残值率在原值的5%范围内企业自行决定

达筱姐 追问

2020-03-23 21:46

针对您说的差异不太懂，会计上3月按原值40万计入成本，4月起开始计提折旧假如每月2万折旧计入管理费用，汇算清缴前调整差异吗，怎么调

bamboo老师 解答

2020-03-23 21:48

一次性扣除的话 那就汇算清缴的时候调减40-2*8=24 填资产折旧摊销表一次性扣除栏次

达筱姐 追问

2020-03-23 21:55

按4年提折旧，第一年的汇算清缴调整成一次性扣除，那么剩余三年折旧照提吗，还设计调整吗

bamboo老师 解答

2020-03-23 21:56

剩余三年折旧照提 汇算清缴的时候再纳税调增

达筱姐 追问

2020-03-23 22:12

第一年年末调整，会计上净值为24，调整时为什么不是减16

bamboo老师 解答

2020-03-23 22:16

16是已经计提的折旧金额啊 已经计入了当期成本费用 不需要另外调整啊

bamboo老师 解答

2020-03-23 22:17

而且我给您列示的也是减去2*8

bamboo老师 解答

2020-03-23 22:17

就是把已经计提的折旧减去然后调整

达筱姐 追问

2020-03-23 22:23

比如2019年年末预提了40万的费用，也就是这40万对应的所得税未缴纳，那么今年3月份购入的车辆40万可以补上去年计提的那40万马

bamboo老师 解答

2020-03-23 23:33

今年购入的车辆 不能抵减去年计提的费用 期间不同

达筱姐 追问

2020-03-23 23:34

去年年末预提的

bamboo老师 解答

2020-03-23 23:44

年末计提的也不能用今年购入的汽车抵减 
今年购入的汽车 只能抵减今年及以后

达筱姐 追问

2020-03-23 23:56

不是在今年汇算清缴前取得发票就可以吗，还是说汽车不行，别的费用可以

bamboo老师 解答

2020-03-23 23:59

您汽车是去年购入的 只是当时没有取得发票？