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张乐老师

职称： 注册会计师,高级会计师,税务师,资产评估师

2020-03-23 21:26

是上边那个题还是下边那个问的？

妮墨 追问

2020-03-23 22:12

第二题

张乐老师 解答

2020-03-23 22:29

税法上可以税前扣除的股权激励费用，必须是实际行权了的，按照题目给的条件，是三年以后才可以行权，所以确认550万费用的当年，这550万是无法税前扣除的，需要纳税调增550万。

妮墨 追问

2020-03-23 22:39

那1600有用吗

妮墨 追问

2020-03-23 22:43

这是答案，划线部分是什么意思

张乐老师 解答

2020-03-23 23:50

1600还用有,1600是在进行会计处理时，计算递延所得税资产用的。

划线部分的意思：
递延所得税资产，根据会计准则的规定，是用未来可以转回的时间性差异为基础进行计算的。   如果没有每年1600/3=533.33这个金额的限定,那就是未来可以转回550元,递延所得部资产是用550*25%来计算的,  但现在有了1600的限额,所以只能按可转回的533.33来计算.

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相关问题讨论
是上边那个题还是下边那个问的？
2020-03-23 21:26:57
你好思路是这样：先算出项目的净现值，然后算等额年金，等额年金=净现值/（p/a,8%,6）.
2021-04-11 11:33:20
你好 个别报表购买时： 借：长投 9000 贷：银行存款 9000 合并报表： 借：银行存款 8000 长投——投资成本 4000 贷：长投 9420 [9000%2B（600%2B100）×60%] 投资收益 2580 合并财务报表应确认投资收益=（8000%2B4000）-（10000%2B600%2B100）×60%-（9000-10000×60%）=2580（万元）。
2022-03-25 17:19:30
您好，这个题目的选项都不对。 应该是要反冲回15的坏账准备金额才对。 借：坏账准备 15       贷：信用减值损失  15 这个题目的最重要的思路就是坏账准备是一个累计的概念，根据题目所知，到期末账上应该体现的是5，期初账上有20，那么就要反冲回15才对，最后剩下5万的坏账准备。
2021-03-09 17:10:29
同学您好！ 这个包括两部分，本金的500*（7.0—7.1）=—50 利息的，因为是季度末计提利息，一直到年末其实已经计提了三个季度的利息需要计算汇兑差额，第四个季度的就是在年末那天计提，不存在汇兑差额。500*10%*3/4是前三个季度计提的利息，这么说，明白了吗？
2019-10-12 15:42:11
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