老师好，有道题是关于设备更新决策的，其中旧设备信息如下： 原值：20000 预计使用年限11 已经使用年限5 税法规定该类设备的折旧年限是10年，残值率10%，直线法计提折旧 年运行成本（不含折旧和摊销）3000 最终残值0 变现价值5000 请问，对于旧设备最后两年的现金流怎么算？会计使用年限超过税法规定年限的时候，最后残值怎么处理？

随便陈情 追问

2020-03-23 21:24

那是不是可以理解，超期使用的资产，在使用期间不计算折旧，但是残值一直在，到项目最后一期的时候，和会计残值对比，然后计算抵扣税？

萦萦老师 解答

2020-03-23 21:27

您好，
您可以理解为折旧年限按税法；超过税法折旧期限不计提折旧；
残值是按企业的，但是税法规定的残值和企业残值的差异可以抵税，比如这个题：税法规定有2000残值，但是会计残值是0；所以(2000-0)*0.25=500可以抵税。

萦萦老师 解答

2020-03-23 21:30

您可以理解为折旧年限按税法；超过税法折旧期限不计提折旧；
残值是也是按税法的，税法规定的残值和企业残值的差异可以抵税，比如这个题：税法规定有2000残值，但是会计残值是0；所以(2000-0)*0.25=500可以抵税。

随便陈情 追问

2020-03-23 21:30

我是想问差异抵税算哪一年现流的，因为涉及下一步折现。比如一个设备税法3年，但是会计5年，那是不是差异要在最后一期的时候才能算，不是在第三年到期的时候算，是吧？

萦萦老师 解答

2020-03-23 21:32

您好，您说是残值的差异吗，残值是在最后一年，也就是第五年。

随便陈情 追问

2020-03-23 21:35

那就是说，无论税法规定几年，但其实都是按实际处理的时候才算残值差异的，是吧

萦萦老师 解答

2020-03-23 21:57

您好，是这样的，谢谢。