请教一下，我发现前会计12月计提工资，管理费用6000，生产成本-直接人工18461.90，商品入库结转生产成本-工人工资误入了总金额24461.90，现在的生产成本-工人工资的余额成了-6000，已做汇算清缴了，请问怎么调整帐呢？

一一 追问

2020-03-23 21:58

生产成本-原材料那还有36000余额，还没出售的

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 22:01

没有出售的话，你的调整分录就是借生产成本贷库存商品。

一一 追问

2020-03-23 22:19

我的库存商品没有余额，就是生产成本有余额

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 22:23

你的东西也没有出售，那么你这个余额是在哪方借方还是贷方。

一一 追问

2020-03-23 22:38

生产成本的二级科目原材料有借方余额36000，直接人工余额贷方6000

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 22:40

也就是说，你没有在产品，也没有库存商品余额，你这一批产品也没有销售出去。至少说不通呀。生产成本是在产品完工了之后，就要将你的生产成本转到库存商品，如果说销售的话，要将库存商品转到主营业务成本。如果说你没有销售的话，你就直接调整库存商品就可以。是，你又说你库存商品没有余额，这个说不通。

一一 追问

2020-03-23 22:50

老师你看下

一一 追问

2020-03-23 22:52

我看到的会计分录是这样的，系生产成本留有余额

陈诗晗老师 解答

2020-03-24 09:27

生产成本有余额是正常的，表示 你还在生产的产品。也就是在产品的金额。

一一 追问

2020-03-24 10:19

系生产成本的直接人工本该系入数18461.90，但是前会计入错了，入了24461.90，致致使余额成了负数6000元

陈诗晗老师 解答

2020-03-24 10:29

之前？跨年了没有？
如果跨年
借 生产成本
贷 以前年度损益调整 负数金额 
借 以前年度损益调整
贷  未分配利润