资产负债表中的 应付职工薪酬中的金额 是应发工资对 还是实发工资金额对？

???? 追问

2020-03-24 00:39

资产负债表中的 应付职工薪酬中的金额 是应发工资 还有计提的社保费与公积金（单位承担部分）对吗？

紫藤老师 解答

2020-03-24 09:09

资产负债表中的 应付职工薪酬中的金额 是应发工资

???? 追问

2020-03-24 16:01

但是计提的公积金及社保 公积金当月冲平 但是社保费是次月上交 所以社保费（单位部分）还是挂在负债表中的 应付职工薪酬中呀

紫藤老师 解答

2020-03-24 16:02

企业分配工资 

1.借：××费用（管理/销售等） 

2.贷：应付职工薪酬——工资 

二、计提社保（企业部分） 

借：××费用（管理/销售等） 
贷：应付职工薪酬——社保 
三、次月发放工资时 

1.借：应付职工薪酬——工资 

2.贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） 

3.应交税费——应交个人所得税 

4.库存现金／银行存款 

四、上交杜保 

1.借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） 

2.贷：库存现金/银行存款 

五、上交个人所得税 

1.借：应交税费——应交个人所得税 

2.贷：银行存款