将“利润分配”科目所属其他明细科目余额结转至“未分配利润”明细科目 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——应付现金股利 问：结转至未分配利润，不应该是因为属于所有者权益科目，未分利润增加记贷吗，为什么在借方。

小隋同学 追问

2020-03-23 11:16

不是他是转至未分配利润，怎么说是减少，明明是增加

玲老师 解答

2020-03-23 11:19

你先看一下完整的分录 
按规定的利润分配的顺序，正确会计分录的做法为：
1、提取法定盈余公积时：
借：利润分配——提取法定盈余公积
贷：盈余公积
2、提取任意盈余公积时：
借：利润分配——提取任意盈余公积
贷：盈余公积
3、向投资者分配应付现金股利或利润时：
借：利润分配——应付现金股利或利润
贷：应付股利
4、年末，将“利润分配”账户下的其他明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户下时：
借：利润分配——未分配利润
贷：利润分配——提取法定/任意盈余公积
利润分配——应付现金股利或利润

小隋同学 追问

2020-03-23 11:22

那不是转入未分配利润，为什么在借方，不应该在贷方吗

玲老师 解答

2020-03-23 11:45

你好 利润分配——提取法定/任意盈余公积原来在借方 所以从贷方转出  转到利润分配——未分配利润贷方

小隋同学 追问

2020-03-23 11:54

那为什么那个未分配利润科目在借方呢

玲老师 解答

2020-03-23 11:56

因为这就是一个结转的分录，把提取盈余公积那个科目的余额转到未分配利润这个科目，嗯

玲老师 解答

2020-03-23 11:57

公积这个科目原来在借方，所以现在结账就记贷方，未分配利润记借方