我公司是建筑服务企业，是一般纳税人。我公司接了个一清包的房开公司的建筑劳务工程9000万，根据规定，我公司就此建筑业务可以实行简易计税。我们已决定要进行简易计税。现在我们将清包的土石方工程分包给一家个体工商户，分包金额是1000万元，本月我收到房开公司的建筑服务款1500万元。 1、 我司可以实行差额计税，本月应申报缴纳的增值税是否为=0.03*（1500-1000）/1.03=14.563万元？ 2、个体工商户可以向我公司开具专用发票吗？如果可以开专票时，这专票我公司可以抵扣吗？ 3、我公司与个体工商户的分包合同是否要向税务机关进行备案吗？

西米凤 追问

2020-03-22 18:31

老师，还有一个问题：
我公司向甲方房开公司是开具1500万元3%的专票，还是1500万元3%的普通发票？或者只就分包款1000万只能开具普通发票，差额部分（1500-1000）=500万向房开公司开具专用发票？

陈诗晗老师 解答

2020-03-22 18:35

这个看对方要求，开普票还是专票。
是的。差额 部分可开专票。

西米凤 追问

2020-03-23 08:55

老师，那如果只能开差额部分500万的专票话，房开企业岂不是只能抵扣这500万的增值税，可明明房开支付的是1500万啊，建筑企业就应该给房开企业开具1500万的增值税票

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 09:58

是的，这个开票方本身就只交了500这部分的，你自然 只能抵扣这部分的。

西米凤 追问

2020-03-23 16:34

老师，那我站在房开企业的角度来说，我是支付了1500万给建筑企业，我不管你是分包还是不分包，都需要给我开具1500万的3%的专票，难道我房开企业还要去管你分不分包啊。

陈诗晗老师 解答

2020-03-23 16:36

你是开1500的发票啊，那你要开1500的专票，可以啊，你就不要享受差额交税了