老师，我们小规模期间签订了合同，对方也是在我们小规模期间给我们提供的服务，但是这项收入和发票都是在我们生成一般纳税人后取得了，就是我们小规模期间没有开过票和收入，那这样我们小规模期间取得的机动车专用发票可以在生成一般纳税人后进行抵扣吗?

学堂用户1 追问

2020-03-22 15:59

老师，我刚才可能表达的不清楚，我们公司在小规模期间经营过并与对方签订了合同，但是对方要求我们开具专票，我们就生成了一般纳税人，收入也是在生成一般纳税人给对方开具专票后收到的，小规模期间收入和增值税都是按0申报的，也没有开过票，那我们在小规模期间取得的机动车专用发票可以在生成一般纳税人后进行抵扣吗？

立红老师 解答

2020-03-22 16:10

你好，明白您的意思，如果车的发票日期是我们在小规模时的日期，这个是不能进行抵扣的

学堂用户1 追问

2020-03-22 16:13

我看政策是小规模期间没有取得过经营收入和为按照3%申报过增值税，是可以抵扣小规模期间的专票的，是
我们是在小规模期间生产经营过，收入是在一般纳税人后给我们的

立红老师 解答

2020-03-22 16:29

你好，就是说您公司在小规模期间没有确认收入和做简易申报，对吧

学堂用户1 追问

2020-03-22 17:12

是开给对方专票后对方给我们才打的款确认了收入，老师那这个简易申报是什么意思呢，一直申报着增值税就是按0报着的

立红老师 解答

2020-03-22 17:15

你好，根据《国家税务总局关于纳税人认定或登记为一般纳税人前进项税额抵扣问题的公告》（国家税务总局公告2015年第59号），纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。
发生过就不能抵扣了，符合上面文件规定的才可以抵扣。

学堂用户1 追问

2020-03-22 17:16

老师，那我们这个就不符合了是吗，我们是按0报着，小规模期间生产经营过就是收入是成为一般纳税人对方给我们的

立红老师 解答

2020-03-22 17:24

你好，是的，需要是没有收入的。

学堂用户1 追问

2020-03-22 17:27

老师，那是一般纳税人后给我们的收入，就是业务是小规模时候发生的，要专票所以我们就生成了一般纳税人然后给对方开完票，对方把钱给我们了

立红老师 解答

2020-03-22 17:34

你好，具体是我们在小规模纳税人取得收入后成本一般纳税人，所以收入还是小规模时取得的

学堂用户1 追问

2020-03-22 17:43

老师，那意思是小规模时发生了业务，就算钱是成为一般纳税人后收到的也不可以是吗，票也是一般纳税人后开给对方的，也算是小规模的收入吗，对方是按一般纳税人6个点给的我们钱

立红老师 解答

2020-03-22 18:01

你好，是的，因为是小规模发生的业务，应是做为小规模纳税人时期取得的收入

学堂用户1 追问

2020-03-22 18:12

老师，那这几张小规模时期取得的机动车票后期成为一般纳税人后如何处理呢？要进行认证嘛

立红老师 解答

2020-03-22 18:13

你好，不需要认证的。您在申报时选择不抵扣勾选 项就可以

学堂用户1 追问

2020-03-22 18:15

在发票平台选择不抵扣勾选就可以把，就默认为认证不抵扣了

立红老师 解答

2020-03-22 18:18

你好，是的，是这样的。

学堂用户1 追问

2020-03-23 11:48

老师，您昨天说的应视作为小规模时期产生的业务，那就是我是成为一般纳税人后才申报的增值税记账确认了收入，这样也应视为我这是小规模时期产生的收人嘛

立红老师 解答

2020-03-23 12:18

你好，因为我们是在小规模纳税人发生的业务，应是做为小规模纳税人时期取得的收入