请问老师一个税务问题，如果一个企业收购另一个公司成为法人独资企业，原来注册资本是10万元，收购时支付协商的金额是20万，变更股东也按照原来的公司变更给现在新收购的公司，按注册资本的100%转让金额也是10万元，新企业支付的20万中10万作为实缴注册资本全部到位，剩下的10万元作为长期投资，原公司是亏损的，净利润为负数，这样有风险吗？这个多出了的10万元是不是应该作资本公积？作资本公积或者作长期投资会最终涉企业所得税吗？其中这样转让会涉及企业所得税吗风险吗

Emaly 追问

2020-03-22 10:54

问题是这个20万只有10万作实收资本呢，多余的不计入实收资本，不改变注册资本还是10万元

许老师 解答

2020-03-22 10:58

这个的话，是不能改变的呀。20万元，是你们把钱给了原股东，而不是投入到了公司。公司的话，还是只有10万元的投入。
这个会计主体，要区分清楚哦

Emaly 追问

2020-03-22 11:05

不太对哦，那新公司付的20万怎么做分录？借，什么，贷，银行存款20万呢

许老师 解答

2020-03-22 11:07

付的20万元，是你们公司的业务，不是被投资公司的业务呀。
借：长期股权投资   20      贷：银行存款   20

Emaly 追问

2020-03-22 11:07

如果我们是将20万投入了公司，对公户投入，10万作实缴注册资本，剩余10万做投资呢这个怎么处理

许老师 解答

2020-03-22 11:09

20万元，最后不都是给了原股东吗？投入公司，只是过渡一下，不影响分录的呀

Emaly 追问

2020-03-22 11:12

如果20万都投入公司运营，是不是收到20万的时候，借，银行存款20，贷，长期投资10，实收资本10，如果我不用长期投资可以用资本公积吗

Emaly 追问

2020-03-22 11:15

变更股东的时候无需新旧股东转换实收资本，因为之前都是0元实缴，10万是认缴的，现在是实缴了20万投入了公司的

许老师 解答

2020-03-22 11:16

如果20万元全部投资给被投资单位，而没有给原股东的话
你们单位的分录      借：长期股权投资   20   贷：银行存款   20
被投资单位的分录    借：银行存款  20      贷：实收资本    资本公积    （至于实收资本是多少，资本公积是多少，取决于和原有股东谈判的结果了）

Emaly 追问

2020-03-22 11:19

是想放资本公积10万，实收资本10，但是他们说不放资本公积换成长期投资可以吗

Emaly 追问

2020-03-22 11:25

如果放贷方长期投资10万挂着，年底公司购买了短期理财产品收益了10万元，本年实现净利润200万，这个净利润是不是已经包含了这个10万的长期投资和理财投资的10万元，我想知道投资收益是多少，年底投资收益这个汇算清缴怎么填

许老师 解答

2020-03-22 11:26

这样说，我明白了。等于原来股东，是个空壳公司。
现在你们投入20万元，100%持股了。这样的话，剩下的10万元，还是只能放在资本公积哎，放在长投，没道理呀

Emaly 追问

2020-03-22 11:27

是原来一分钱都没有，我也觉得放资本公积，但是我们实收资本就是10万，剩余的10万资本公积以后不转实收资本的，那挂这个资本公积以后有什么用？

许老师 解答

2020-03-22 11:32

这个的话，好像是没什么用的。
资本公积的话，也就是可以用于企业扩大生产什么的

Emaly 追问

2020-03-22 11:36

那我们就当先投入10万做实收资本，后一笔10万做长期投资，分开吧，如果放贷方长期投资10万挂着，年底公司购买了短期理财产品收益了10万元，本年实现净利润200万，这个净利润是不是已经包含了这个10万的长期投资和理财投资的10万元，我想知道投资收益是多少，年底投资收益这个汇算清缴怎么填

许老师 解答

2020-03-22 11:44

额，长投的话，是你们单位的分录，而实收资本和资本公积，是被投资单位的分录。
至于你说的，投资收益是多少。你们单位，算你们单位的。被投资单位，自己算，是要分开的呀。
本身的话，就是两个不同的会计主体和法律主体。
而且的话，你们作为控股股东，是采用成本法核算长投的。被投资单位实现利润，你们在个别报表中，是不用反映的。
只有在合并报表表中，才是编制被投资单位投资收益的分录，利润才是合并的哦

Emaly 追问

2020-03-22 11:54

是哦，被投资方实收资本那只能做20万了，年底购买了短期理财产品收益了10万元，本年实现净利润200万，利润是不是包含了理财投资的10万元，我想知道投资收益是不是10万元，年底投资收益这个汇算清缴怎么填，只是说被投资方的问题，不是合并

许老师 解答

2020-03-22 11:58

哦哦。这个的话，利润是包括了投资收益的10万元哦。
理财的话，不免企业所得税。只有国债之类的，才能免的

Emaly 追问

2020-03-22 12:01

那理财不免企业所得税，在汇算清缴的时候是不是不能调减了，那这个理财的投资收益就不需要填写了对吧

许老师 解答

2020-03-22 12:02

嗯嗯，是的，这个不存在纳税调减的问题