跨年费用发票能否入账？所得税汇算时怎样调整？老师，您好，20年3月收到\'19年8月的费用发票，分录：借：以前年度损益调整，贷：银行存款，然后，所得税汇算清缴时可以调整吗？怎样调整？

阿慢 追问

2020-03-21 23:49

老师，我用了以前年度损益调整，这么做影响20年的损益吗？不明白

张乐老师 解答

2020-03-21 23:58

不会，会影响2019年的损益。

阿慢 追问

2020-03-22 00:07

那您之前回答的内容：19年8月的发票，只能入19年的利润表。如果计入了20年，需要做纳税调增
我不太理解，我没影响20年的利润，为什么要纳税调增，请老师多解释一点，不太明白

张乐老师 解答

2020-03-22 00:11

就正确处理了的话，会计入2019年的利润表里的。

但因为分录是做在了2020年，很容易会误计入2020年的利润里，如果误入了2020年利润，要在2020年纳税调增。

阿慢 追问

2020-03-22 00:14

老师，我的处理方式：
借：以前年度损益调整 
贷：银行存款

借：利润分配 
贷：以前年度损益调整

我这么处理影是不是影响19年？没有影响到20年利润吧？直接调的19年未分配利润

张乐老师 解答

2020-03-22 01:46

是的，你的理解是正确的

阿慢 追问

2020-03-22 03:10

谢谢老师，但是我这个情况，属于跨年发票了吧？是不是不允许睡前扣除了？

张乐老师 解答

2020-03-22 11:41

是的，属于跨年发票，这张发票只在2019年进行税前扣除，不能在2020年税前扣除。

阿慢 追问

2020-03-22 11:48

老师，我没有明白，我这个属于跨期发票，按理说2019年汇算清缴不能税前扣除了，只能20年汇算清缴做了专项申报扣除，您为什么说在2019年进行税前扣除？请老师多说点，真的不明白

张乐老师 解答

2020-03-22 11:51

这样发票是2019年8月的发票，请问你为什么认为不能在2019年扣除呢？

阿慢 追问

2020-03-22 11:57

因为我看到2012年15号公告说：企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除
我的情况是符合吗？本年度拿到上年的发票

张乐老师 解答

2020-03-22 12:01

“准予追补至该项目发生年度计算扣除”，对于本例来说，是指20年拿到的19年的发票，追补至费用发生的2019年扣除。

阿慢 追问

2020-03-22 12:12

明白了老师，我这张发票，做了以前年度损益调整，就相当于做在19年账里了是吗？
然后19年汇算清缴，我可以踏踏实实的扣除这笔费用了是吗？
老师 ，那汇算清缴时这笔费用（是办公费和差旅费），我填写在5000纳税调整表其他栏，还是填在4000期间费用明细表里相应可科目下？
不好意思老师，我问题有点多

张乐老师 解答

2020-03-22 13:02

1、做了以前年度损益调整，就相当于做在19年账里了，并且要相应的修改2019年的会计报表。
2、填报到2019年的会计报表的利润总额当中去，填报表期间费用。   不用填纳税调整，因为不是纳税调整。

阿慢 追问

2020-03-22 13:28

老师太谢谢您了，我昨天为了这个问题，看到凌晨3点多，睡不着
一点心意
1，您说的修改报表，我把您报填写正确，不修改第四季度季报可以吗？
2，利润表和资产负债表，都要填正确的，在年报里写正确的可以吗？

张乐老师 解答

2020-03-22 13:44

1、可以的。以最终汇算清缴申报时报的会计报表为准。
2、利润表和资产负债表，都要填正确的，在汇算清缴申报表年报、年度资产负债表和利润表等也填正确的。

阿慢 追问

2020-03-22 14:00

老师，谢谢您
还有最后一个问题，汇算清缴后补交税款以后，报表勾稽关系又会不平，因为用了以前年度损益调整科目，那么需要调整资产负债表 年初数吗？

张乐老师 解答

2020-03-22 14:32

是的，需要调整2020年报表的期初数的。