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bamboo老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2020-03-21 21:46

您好
3%征收率简易征收项目收到的专票不可以抵扣
6% 9%税率的项目收到发票可以抵扣进项税额

昊天王 追问

2020-03-21 21:49

那他们这个3、6、9的税率，我们怎么区分，哪种款项符合哪种税率

bamboo老师 解答

2020-03-21 21:51

请问是您单位简易计税么？

昊天王 追问

2020-03-21 21:52

嗯

bamboo老师 解答

2020-03-21 21:53

那您简易计税项目收到的所有进项税额都不能抵扣啊

昊天王 追问

2020-03-21 21:54

那意思就是说，简易征收的进项全部不可以抵扣了。我这样理解对吧

bamboo老师 解答

2020-03-21 21:55

是的 简易征收的进项全部不可以抵扣

昊天王 追问

2020-03-21 21:56

进项票的3、6、9的税，都抵不了？

bamboo老师 解答

2020-03-21 21:56

是的 不管进项的税率多少 都不抵扣

昊天王 追问

2020-03-21 21:57

额额，还有其他什么注意的事项不

bamboo老师 解答

2020-03-21 21:58

就是税金不能抵扣 开具多少发票缴纳多少税金

昊天王 追问

2020-03-21 21:58

好的，收到了，谢谢老师

bamboo老师 解答

2020-03-21 21:59

不用谢 希望能帮到您 祝您工作顺利 生活愉快

昊天王 追问

2020-03-21 22:00

那还有就是，企业是核定征收，这样的话，我每次开票，还需要额外支付当次开票的税金不呢？

bamboo老师 解答

2020-03-21 22:01

请问是所得税核定征收么？

昊天王 追问

2020-03-21 22:03

这个暂时我不是很清楚，麻烦老师讲下增值税和所得税呢？

bamboo老师 解答

2020-03-21 22:04

您是一般纳税人还是小规模纳税人

昊天王 追问

2020-03-21 22:04

一般人

bamboo老师 解答

2020-03-21 22:05

那不需要额外支付当次开票的税金 申报的时候缴纳就好了
核定征收是针对企业所得税的 季度缴纳一次 根据收入*核定的应税所得率

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您好 3%征收率简易征收项目收到的专票不可以抵扣 6% 9%税率的项目收到发票可以抵扣进项税额
2020-03-21 21:46:31
一、建筑施工企业差额征收增值税的业务分类： 1、试点纳税人提供建筑服务适用简易计税方法的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额。 2、一般纳税人跨县（市）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的以及小规模纳税人，应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额，按照3%的征收率计算应纳税额。纳税人应按照上述计税方法在建筑服务发生地预缴税款。 二、差额征税发票的开具： 1、一般纳税人按适用选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用，按3%征收率全额开具增值税普通发票，取得的分包单位开具的增值税发票价税合计计入工程施工。 2、小规模纳税人可根据建设单位的不同需求，采用以下方式开具发票： 方式一：通过增值税发票管理新系统中正常开票功能,以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率全额开具增值税普通发票。 方式二；通过增值税发票管理新系统中正常开票功能, 以取得的全部价款和价外费用，依3%征收率到国税机关申请代开增值税专用发票。 三、差额征税业务填报增值税纳税申报表的注意事项： （一）在填报增值税纳税申报表时，一般纳税人区分一般计税方法计税和简易计税方法计税分别在相关列中填列。 1、一般纳税人按选择适用简易计税方法计税填报增值税纳税申报表时，直接按当月销售额填在附表（一）第12行第三列，主表对应填在第5栏一般项目本月数。 2、小规模纳税人在填报《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》中，将支付的分包款填入“应税行为（3%征收率）扣除额计算”第2栏 “本期发生额”；将自开和代开的增值税普通发票、增值税专用发票开具的价税合计填入“应税行为（3%征收率）计税销售额计算” 第5栏“全部含税收入（适用3%征收率）”。 第1列填价税合计额，根据期初和本期发生的扣除数分别填在第2列和第3列，由此计算得出第4列本期应扣除金额，第5列填本期实际扣除数。 在填报《增值税纳税申报表》中，将《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）附列资料》“应税行为（3%征收率）计税销售额计算”第8栏“不含税销售额”填入第1行“（一）应征增值税不含税销售额（3%征收率）”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列；将代开的增值税专用发票开具的金额填报申报表第2行“税务机关代开的增值税专用发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列；将自开的增值税普通发票开具的金额填报申报表第3行“税控器具开具的普通发票不含税销售额”“本期数”“服务、不动产和无形资产”列。 四、差额征税的账务处理： 1、一般纳税人选择一般计税方法，支付分包工程款时： 借：工程施工—合同成本—分包成本 应交税费—应交增值税（销项税额抵减） 贷：银行存款（或应付账款） 与建设单位结算工程款时： 借：银行存款（或应收账款） 贷：工程结算 应交税费—应交增值税（销项税额） 2、一般纳税人选择简易计税方法，支付分包工程款时： 借：工程施工—合同成本—分包成本 应交税费—应交增值税（简易计税） 贷：银行存款（或应付账款） 与建设单位结算工程款时： 借：银行存款（或应收账款） 贷：工程结算 应交税费—应交增值税（简易计税） 3、小规模纳税人支付分包工程款时： 借：工程施工—合同成本—分包成本 应交税费—应交增值税 贷：银行存款（或应付账款） 与建设单位结算工程款时： 借：银行存款（或应收账款） 贷：工程结算 应交税费—应交增值税
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你好！简易征收不可以抵扣进项税
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