我们是小规模机械租赁公司（租进个人机械再租给建筑公司），去年12月租进个人机械应付费112800元，实际先付了45000元，个人没给我们开发票，我们先做了暂估分录：借：主营业务成本45000，贷：银行存款45000,到了今年1月份，这个个人说他本人是个体工商户，个人代开不了发票，就用他的个体户给我们开112800元的电子发票，剩下的67800元我们公司打给了他个体户账号上，为了调账，让他把去年我们公司付给他个人的45000退回，然后再公对公打款，他不干。这个账今年我们应该怎么调呢，马上汇算清缴了，恳求老师帮忙！！

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2020-03-21 14:05

可45000是从公司账户上打给他个人的，他的个体户开的是电子发票，不存在抵扣问题，我问的是今年的账怎么调整，怎么记合适？

小云老师 解答

2020-03-21 14:07

我说的抵扣是所得税的税前扣除，已经从公户打了他本身就是个体户你打给他个人也可以啊，不需要调什么帐

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2020-03-21 14:09

哦，老师的意思是，款发给他个人或是打给他的公户头都是一样的吗？那今年的分录应该怎么做呢？

小云老师 解答

2020-03-21 14:25

是的，因为是个体户都可以
把之前暂估的红冲，然后按发票做就行了

NO.1 小书 追问

2020-03-21 14:29

好的，那老师这比费用112800（发票是今年1月开的）还算是去年的费用吗？还是只有去年付的45000才算去年的成本费，67800算今年的成本费？因为我们是刚开业没多久的公司，去年的成本发票也就这一张，所以我想确认一下！

小云老师 解答

2020-03-21 14:32

你去年只计提了45000，所以只有45000算去年的费用