老师你好，2019年购买原材料335000（含税）没收到发票暂估入账了，借：原材料335000贷：银行存款335000，2020年收到专用发票价税合计金额335000我该怎样做账，汇算清缴怎样写分录，麻烦您帮我这下

和谐的石头 追问

2020-03-21 11:45

我不需要吧2019年暂估的红冲吗

萦萦老师 解答

2020-03-21 11:47

您好，因为您当时直接做的银行存款，我们不能把银行存款也回冲一次把，如果回冲了，您的银行流水肯定对不上；而且您的分录不涉及损益科目，按差额回冲即可。谢谢

和谐的石头 追问

2020-03-21 11:49

还有一笔是借：在建工程–钢材贷：银行存款也是含税暂估的，收到发票这样做账吗

萦萦老师 解答

2020-03-21 12:06

您好，其实您这个分录正确的应该是：
借：预付账款  贷：银行存款   月末按暂估 借：在建工程  贷：预付账款   
收到发票 借：预付账款  贷：在建工程   再按发票金额入账   借：在建工程  应交税费  贷：预付账款
您下次预估的时候按这么做比较规范。
因为您现在相当于分录有点问题，所以只能按差额先做了。

和谐的石头 追问

2020-03-21 12:07

跨年暂估的成本为什么不涉及到以前年度损益调整

萦萦老师 解答

2020-03-21 12:11

您好，如果您之前做了损益类科目；比如管理费，主营业务成本。其他业务成本等，您就需要通过损益调整，但是看您提供的分录，是没有涉及损益的，所以就不需要通过以前年度损益调整。

和谐的石头 追问

2020-03-21 12:13

这个还没规划到固定资产，现在还是在建工程

萦萦老师 解答

2020-03-21 12:26

您好，所以如果您没有涉及到损益类的科目，您跨年就不需要通过以前年度损益调整，谢谢