老师，您好。关于社保、公积金计提，初计会计实务上：单位部份，借：生产成本等 贷：应付职工薪酬--社会保险费（或公积金） 个人部份：借：应付职工薪酬--社会保险费（或公积金） 贷：其他应付款--社会保险费（或公积金），而实操上个人部份是这样的： 借:主营业务成本--工资 贷：应付职工薪酬--工资 其他应付款--社会保险费 （注：劳务派遣公司），个人部份到底通不通过应付职工薪酬来过渡呢？

cq子欣 追问

2020-03-21 10:16

老师，那初级实务上，怎么是：借 应付职工薪酬--社会保险费   贷：其他应付款--社会保险费

cq子欣 追问

2020-03-21 10:19

老师，这是课程上的

辜老师 解答

2020-03-21 10:22

这样核算也是能结平的

cq子欣 追问

2020-03-21 10:38

老师，那社保公积金个人部份，是直接计入成本还是通过应付职工薪酬好？能分两种处理情况写下具体分录吗？

辜老师 解答

2020-03-21 10:47

标准的是，计提工资
借：XX费用  贷：应付职工薪酬—工资
计提单位社保，借：XX费用—社保费  贷：应付职工薪酬—社保
发放工资，借：应付职工薪酬—工资  贷：银行存款  其他应收款——个人社保  应缴税费—应缴个人所得税
缴纳社保，借：应付职工薪酬—社保   其他应收款——个人社保   贷：银行存款

cq子欣 追问

2020-03-21 11:33

老师，计提工资那步 贷：应付职工薪酬-工资  与发放工资中的 借：应付职工薪酬--工资    数据是相等的，是吗？

辜老师 解答

2020-03-21 11:36

是的，应该是一样的