补做的费用是不是不能在企业所得税前扣除，借：以前年度损益调整，贷：库存现金等科目；借：利润分配——未分配利润，贷；以前年度损益调整，，以前年度损益调整不是已经直接抵掉了吗

加油向未来 追问

2020-03-20 15:57

这里有点迷糊了，像正常的费用都是月底结转到本年利润再算所得税，这样是可以税前扣除吧，那这个直接结转到利润分配-未分配利润科目了，这个科目不都是交了所得税后，净利润分配时才用到这个科目吗

邹老师 解答

2020-03-20 16:04

你好，是因为跨年了无法直接通过费用科目核算，就计入了以前年度损益调整科目核算
虽然计入了以前年度损益调整科目核算，但是这样不影响在企业所得税税前扣除的

加油向未来 追问

2020-03-20 16:05

那接着需要哪些操作让这笔费用在企业所得税前扣除？

邹老师 解答

2020-03-20 16:12

你好，在汇算清缴的时候，需要把这个调整分录的金额计入相应的期间费用明细表，这样才可以在企业所得税税前扣除的

加油向未来 追问

2020-03-20 16:59

假如漏做50元的费用，如果像下面这种做法会怎么样？借：以前年度损益调整50，贷：库存现金50；借：应交税费-企业所得税12.5 贷：以前年度损益调整12.5；借：利润分配——未分配利润37.5，贷：以前年度损益调整37.5

邹老师 解答

2020-03-20 16:59

你好，如果考虑所得税的影响，是这样做分录的

加油向未来 追问

2020-03-20 17:02

要是这笔分录我就理解了，借方应交税费就表示抵所得税了

邹老师 解答

2020-03-20 17:03

你好，针对这个问题还有什么疑问吗？

加油向未来 追问

2020-03-20 17:04

1、报表是怎么申报的？
2、如果2019年的费用，但是是在汇算清缴以后才发现漏的，做法又是怎么样？

邹老师 解答

2020-03-20 17:06

你好
1，在汇算清缴的时候，把今年补做的费用金额并入期间费用明细表填写
2，需要做汇算清缴申报表的更正申报（与第一问做法相同）

加油向未来 追问

2020-03-20 17:08

好的，1、更正申报是在电子税务局做还是要去找税管员抑或是要去窗口？2、如果2019年的费用2021年才发现遗漏，做法又是怎么样？

邹老师 解答

2020-03-20 17:09

你好
1，是需要去税局大厅更正的
2，也是做之前年度汇算清缴的更正申报

加油向未来 追问

2020-03-20 17:11

好的，非常感谢老师的耐心详细解答

邹老师 解答

2020-03-20 17:14

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢