老师，我们是建安公司，我们开进来的劳务费成本票挂什么科目呢

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 14:28

三级科目挂什么呢

邹老师 解答

2020-03-20 14:30

你好，三级科目是自己设置，比如工程施工——合同成本——人工费

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 14:33

哦，可不可以挂主营业务成本呢，因为我们自己申报的个税我是挂工程施工～合同成本~人工费这个科目的，我不想混起来

邹老师 解答

2020-03-20 14:39

你好，不能直接计入主营业务成本核算，应当先计入工程施工——合同成本——人工费，取得收入再结转到主营业务成本的

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 14:45

老师只有取得收入才能有主营业务成本吗，我3月没有开票也没用收入，可是我有成本票进来，我可不可以结转成本呢

邹老师 解答

2020-03-20 14:50

你好，有收入才可以结转成本，没有收入的时候不能结转成本的

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 14:54

那我1月份开票出去，可是我的成本票1月份开不进来，3月份才开进来难道不能结转成本吗

邹老师 解答

2020-03-20 15:02

你好，1月份开具收入发票，成本票没有进来，现在成本暂估分录，然后做结转成本分录

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 15:04

额，我1月份没有做暂估，因为我也不知道具体开多少进来，现在怎么办呢老师

邹老师 解答

2020-03-20 15:07

你好，可以在现在补做1月份应当暂估而没有暂估的分录

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 15:08

可是具体我也不知道开多少钱，也不知道开的是专票还是普票，那我只有暂估材料和暂估劳务费，分录怎么做呢老师

邹老师 解答

2020-03-20 15:11

你好，借；工程施工——合同成本，贷；应付账款——暂估

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 16:04

1，那我1月把暂估的材料结转成本了，那3月把暂估冲回的话，主营业务成本要不要冲回呢
2，老师，我们2月和3月没有收入，但是工地上员工发工资了，挂了工程施工科目，2月和3月这个工程施工可不可以结转到成本里去呢

邹老师 解答

2020-03-20 16:10

你好
1，如果之前结转的成本有错误，需要调整
2，没有收入是不可以把工程施工结转到成本里面去的

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 16:12

假如我1月暂估了10万，结转成本10万，3月冲回暂估10万，按来的发票入账，成本金额刚好是10万，那1月份结转的成本还要不要冲回了呢

邹老师 解答

2020-03-20 16:16

你好，这种情况不需要冲回成本

彪壮的睫毛膏 追问

2020-03-20 16:20

假如3月份冲回了1月份暂估，那3月份进来的发票金额是15万，比1月份结转的实际多了5万，那这5万怎么处理呢，是冲回1月份的暂估重新做结转15万的主营业务成本，还是不冲回，多结转5万呢

邹老师 解答

2020-03-20 16:24

你好
根据发票冲销暂估
借；应付账款-暂估 ，  贷；库存商品或原材料
根据发票入账
借；库存商品或原材料  ，应交税费-应交增值税（进项税额），  贷；应付账款等科目
然后补做5万的成本结转分录就是了