老师，个人独资企业代开专票，收入确认 借：银行存款 贷：主营业务收入 贷：应交税费——增值税——销项税额 因为代开是法人用自己的钱去缴纳税款的，因此缴纳税款，我是不是可以先，借：其他应付款——法人 贷：银行存款 然后借：应交税金——增值税——销项税额 借：应交税费——城市维护建设税 贷：其他应付款——法人。

慵懒的小猪 追问

2020-03-20 14:23

老师，这个缴纳税款是不需要计提的对吗

立红老师 解答

2020-03-20 14:25

你好，
代开专票部分是在代开票同时做计提分录
借：应收账款等
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应增（销）

借：税金及附加
贷：应交税费——城市维护建设税
然生做支付款项的分录就可以

慵懒的小猪 追问

2020-03-20 14:30

税金及附加是否后面可以加明细科目城市维护建设税

立红老师 解答

2020-03-20 14:32

你好，税金及附加不需要加明细科目城市维护建设税

慵懒的小猪 追问

2020-03-20 14:33

但是财务软上我选税金及附加，不让，说是这个是一级科目需要明细科目

立红老师 解答

2020-03-20 14:35

你好，如果您的软件不允许，那么就按所交税种设置明细就可以。

慵懒的小猪 追问

2020-03-20 14:40

那么我就在营业税金及附加里设置城市维护建设税是吗？我可以直接做：营业税金及附加——城市建设维护税  贷：其他应付款或者银行存款

立红老师 解答

2020-03-20 14:44

你好，是这样的
借：营业税金及附加——城市建设维护税
贷：应交税费——城市维护建设税
交税
借：应交税费——城市维护建设税
贷：其他应付款或者银行存款