老师，您好！ 房地产公司土地价款抵减销项税额，附加税可以一起抵减吗？

蔚蓝 追问

2020-03-20 10:32

谢谢，老师！
能不能确定一起可以抵减啊？
因为昨天我在学堂提问了，有些老师说附加税不能抵减

千橙老师 解答

2020-03-20 10:34

附加税不是抵减。 土地价款抵减增值税之后， 抵减的增值税随征的附加税同样不需要缴纳。  

你要理解附加税的计税依据，就很容易明白了。

直白点说就是，土地价款抵减的部分的增值税和附加税都不用缴纳。

蔚蓝 追问

2020-03-20 10:37

谢谢，老师！我也是这样理解的！
老师请问一下分录怎么写了？就是这个抵减的分录？增值税和附加税？

千橙老师 解答

2020-03-20 10:45

1、确认收入
借：银行存款 等
 贷：主营业务收入
         应交税费-应交增值税（销项税额）
         应交税费-应交增值税（销项税额抵减）
2、冲减土地成本
借：应交税费-应交增值税（销项税额抵减）
  贷：主营业务成本

蔚蓝 追问

2020-03-20 10:47

老师，附加税的分录？

千橙老师 解答

2020-03-20 10:51

附加税申报是减少后的增值税为依据的，因为土地价款抵减的增值税原因，不需要缴纳的附加税，也不需要做分录。

蔚蓝 追问

2020-03-20 10:54

好的，谢谢老师！

千橙老师 解答

2020-03-20 10:55

嗯，不客气，有问题可以继续咨询。

蔚蓝 追问

2020-03-20 10:55

老师，上个月有留底税额，我要不要做分录？

千橙老师 解答

2020-03-20 10:58

不需要再做分录的。

蔚蓝 追问

2020-03-20 11:01

好的，谢谢老师

千橙老师 解答

2020-03-20 11:03

嗯，不客气，满意请给5星好评呢。

蔚蓝 追问

2020-03-20 16:27

老师，您好！请问一下，房地产公司预缴增值税的计税依据是什么？

千橙老师 解答

2020-03-20 16:29

预缴增值税的计税依据是 当月销售收入

蔚蓝 追问

2020-03-20 16:34

是开预收款发票，还是包涵按揭款下来的数据？

蔚蓝 追问

2020-03-20 16:34

老师

千橙老师 解答

2020-03-20 16:40

在按揭款未到时，只开预收款发票。

蔚蓝 追问

2020-03-20 16:41

嗯，老师，就是按揭款下来了，要不要预缴增值税呀？

千橙老师 解答

2020-03-20 16:42

要。按揭到账的当月也要预缴增值税。