你好吗，现金付货款，现金收货款，必须要取得收据作为外账的原始凭证吗

Kalen Wu 追问

2020-03-20 09:59

有一种情况，我们支付供应商货款5000，但是对方发票开5000.22，多开了0.22，导致我们账上显示还欠该供应商0.22，为了平账，我们会计就自己做了一笔会计分录（借：应付账款0.22 贷：库存现金0.22），实际上这0.22并没有付给供应商，只是我们为了平账，自己做的会计分录，这种情况还需要付款的收据吗

立红老师 解答

2020-03-20 10:06

你好，这个账应是
借：应付账款
贷：营业外收入
没有付出现金，不能做现金的减少。

Kalen Wu 追问

2020-03-20 10:11

但是实际工作中，很少有企业按你说的做吧，因为按你说的做，是要交企业所得税的

立红老师 解答

2020-03-20 10:13

你好，按准则规定，是需要这样的，否则现金账也是对不上的，

Kalen Wu 追问

2020-03-20 10:14

有些企业的现金账，是假的，没关系，加上去就行了

立红老师 解答

2020-03-20 10:21

你好，如果是这样的，就不需要收款收据了，因为对方没有收到款项，不能给我们开收据的。

Kalen Wu 追问

2020-03-20 10:24

可是我们这边为了平账，就得做这些会计分录，问题是要不要附什么原始凭证，或者收据自编

立红老师 解答

2020-03-20 10:29

你好，可以自已写付款证明作附件

Kalen Wu 追问

2020-03-20 10:30

算了，我不附什么原始凭证了，应该没多大关系的吧

立红老师 解答

2020-03-20 10:33

你好，是的，因为0.22元，这个金额是没有关系的。