老师，我确认租金收入是按照权责发生制选择按月均摊确认的收入，但是跟收款开票就会不一致，那么具体做账时候怎么做会清楚一些呢

杨小咩 追问

2020-03-19 18:11

不太懂具体是怎么操作比如说合同金额100万按10月期限均摊确认收入每月确认10万，后期收款一次性开票100万具体应该怎么做呢

文文老师 解答

2020-03-19 18:16

这种情况  借：应收账款 10.9 贷：主营业务收入10 贷：应交税费-增值税-销项 0.9（假设税率为9%）
平时按未开票收入申报，开票时，未开票收入填负数，冲减前面9个月

杨小咩 追问

2020-03-19 18:18

我如果想申报和开票是一致的呢，账务上怎么调整

文文老师 解答

2020-03-19 18:20

账务上不确认销项，但涉及延迟纳税，涉嫌偷漏税了

杨小咩 追问

2020-03-19 18:22

但是我也有先开票的先交税的情况呀

文文老师 解答

2020-03-19 18:24

先开票是提前交税，税法不鼓励也不反对
延迟交税就不行了

杨小咩 追问

2020-03-19 18:24

还有就是当我知道有这个合同的时候怎么确认应收100万呀，这个分录怎么做，因为还没有收钱

杨小咩 追问

2020-03-19 18:25

但是我没收款，只是先确认收入了，也算不上延迟交税吧

文文老师 解答

2020-03-19 18:26

纳税义务时间与是否收款没有关系的。

杨小咩 追问

2020-03-19 18:28

好的谢谢老师，麻烦您回答我一下上个问题

文文老师 解答

2020-03-19 18:32

确认收入时才会同时确认应收，无法一次性确认应收，除非提前确认收入