接上任财务19年12月的账。 1、应交税金——应交增值税——已交税金科目里的借方余额很大（问：已交税金借方余额表示什么？缴纳增值税时，问什么不借：应交税金——应交增值税——销项税而是用已交税金核算？已交税金借方的这个余额用不用理它？若要处理，分录怎么做？） 2、应交税金——应交增值税——进项税科目里借方余额也很大（问：进项税借方余额需不需要处理？分录怎么做？） 3、应交税金——应交增值税——销项税科目里贷方余额也很大（问：销项税贷方余额需不需要处理？分录怎么做？） 4、应交税金——应交增值税——进项税额转出科目贷方也有余额（问：进项税额转出贷方余额表示什么？需要处理么？分录怎么做？ 谢谢老师！

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-03-19 16:28

非常感谢您！那那个余额很大的已交税金借方还需要处理么？

答疑苏老师 解答

2020-03-19 16:30

你好 已交税金的明细科目是什么？

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-03-19 16:49

应交税金——应交增值税——已交税金，就是这样了。翻看了之前的账本，是依据银行存款缴纳的增值税和附加税，借：应交税金——应交增值税——已交税金
                     应交税金——城建税
                     其他应交款——教育费附加税
                  贷：银行存款
上任财务人员的分录

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-03-19 17:08

老师，刚按照您教的，把进、销、进项转出余额都结转后，应交税金——应交增值税——已交税金借方余额和转出未交增值税贷方余额一样了，那这两个科目的余额就这样留着，还是做个什么分录平掉？

隋炎颖🍎 🍊 追问

2020-03-19 17:11

另外，增值税附加税是不是应该计入  应交税费——应交城建税核算，而不是在其他应交款里？附加税每月算出计提，次月缴纳时做缴纳分录？

答疑苏老师 解答

2020-03-19 17:12

你好 同学把已交税金也结转到转出未交增值税就可以了。