股东分家也是撤资！原本投资款账面挂有往来其他应付款45万！没有进项工商登记！销售酒的业务！按照30%的占比分给他562624.63的资产不是钱！其中应收款250196元（先预支给她90%的酒价值225176.4），我们在酒厂账户上面的挂账120617元，固定资产41869.75，库存分配给股东的酒14208.88，其他业务员借酒740！这些账务怎么处理？

小白 追问

2020-03-19 17:15

我们是广告公司，带着经营酒，股东甲之前投资45万，我们账面挂的是其他应付款科目。没有进行工商登记。由于酒业一直亏本，所以将酒业分离出去。把股东甲原本的投资款还给她。按照酒业的剩余资产清单，按30%的占比金额分了价值562624.63的。如图所示。

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 17:46

借 其他应付款 45
贷 银行存款   45
这是归还本金。
另外的部分由于你没工商登记，你分离给他只能赠送 的形式给他。

小白 追问

2020-03-19 17:49

没有工商登记！分离给她只能赠送什么意思？不能算股东分红么？缴纳20%个税么？

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 18:22

是的，就是不能以分红的形式处理的。
不能算股东分红。

小白 追问

2020-03-19 19:11

为什么不可以算股东分红？我们分给他的也是按照30%的比例分的，他原来投资45万。现在分562624.63，多余出来的这个数字我们怎么做会计处理呢?老师能解释详细些么？

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 19:12

你在工商这边他是股东吗
并不是，那你有什么理由要给他分红呢
你直接是以出售的形式处理
借 负债类，分给他的
贷 资产类，分给他的。银行存款等。

小白 追问

2020-03-19 20:25

还是没有明白多出45万的部分不管做分红，那我以出售的形式处理，那他钱不还是给我们公司，我们不还是没有给掉么？

小白 追问

2020-03-19 20:25

还是没有明白多出45万的部分不管做分红，那我以出售的形式处理，那他钱不还是给我们公司，我们不还是没有给掉么？

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 20:27

以赠送 的形式，不好意思，我前面给你说错了，是赠送 的形式，不是出售。

小白 追问

2020-03-19 20:45

老师能不能说明白点，赠送我怎么赠送？会计处理到底怎么写？

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 21:08

借 营业外支出
贷 XX资产。
就是你在会计上你这不能以分红，因为他不是税法上所认可的股东，你要把这些东西给他，只能以赠送 的情形 处理。明白吗

小白 追问

2020-03-19 21:25

那我做营业外支出！所得税是不是要调增？这个税法上面认么？那我们不是要承担税收？

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 21:26

会计上你只可按营业外支出处理。
在税法上，你这里是要视同销售，就相当于出售处理。按销售完税处理。

小白 追问

2020-03-19 21:36

借:营业外支出   贷:库存商品  应交税费——应交增值税  给她开票？ 这个所得税可以税前扣除了？那我们这边承担的税收应该让她承担吧？

陈诗晗老师 解答

2020-03-19 22:24

这个税收你可以和他协商，具体里面哪一方承担你们可以自行协商，但是在税法的角度上讲，你是作为这一次的纳税义务人。

小白 追问

2020-03-20 08:34

如果她同意承担的话，这钱怎么给我们合适？

陈诗晗老师 解答

2020-03-20 08:39

如果说他同意承担的话，这个税有两种方式，第一，你就是将这个税开票的时候包含在这个发票的记录里面，直接以支付货款的形式支付，还有一种就是说直接转你的私人个卡，不走对公账户。

陈诗晗老师 解答

2020-03-20 08:40

不好意思，发错了，这个不是你的。

陈诗晗老师 解答

2020-03-20 08:40

你这里的话，直接是转你的个卡，或者是现金，不走你的对公账户支付。

小白 追问

2020-03-20 08:41

可是我们只有公户没有对私账户怎么办？

陈诗晗老师 解答

2020-03-20 08:43

比如说你法人的个卡呀。因为在税法上，这个是你自己要缴纳的，你没办法从你的对公账户上里面去提现。