我们是国内广告发布代理，跟上游签订了4年合同，2020年支付上游1年广告位租赁费1200万，对方给我们开具了专票“经营租赁*广告位租赁”1000万元，我是不是借：长期待摊费用 贷：应付帐款？ 2020年每月我进行摊销的分录应该怎么做，是走主营业务成本，还是走费用100万？？1-2月份我都没有任何广告发布收入？

李 玲， 追问

2020-03-19 13:34

那我应该走什么费用呢？管理费用？我以后要是有收入了呢？

李 玲， 追问

2020-03-19 13:43

而且后期我肯定会有收入，没有收入的月份我走管理费用，有收入的月份怎么走呢？正常这是我公司发布广告的主要成本

辜老师 解答

2020-03-19 13:46

有收入了，就这个摊销计入主营业务成本

李 玲， 追问

2020-03-19 13:49

老师，意思就是我一年1200万的租赁费，没有收入的月份我就每月摊销100万的管理费，有收入的月份我就每月摊销100万的成本，是这样的吗?

李 玲， 追问

2020-03-19 13:52

还有就是如果我当月的收入没有100万，我这个费用走费用还是成本？

辜老师 解答

2020-03-19 14:04

你整个广告位出租，都没100万收入的话，成本还是100万

李 玲， 追问

2020-03-19 14:09

老师，我们是利用租赁来的1200万一年的这个广告位给客户发布广告，客户给我们钱，收入都是不确定的，不管收入是0，收入小于100万，还是收入大于100万，我们每个月都得摊销100万，我想问的就是我当月收入是上面三种情况下，我都如何摊销100万租赁费的会计分录？？

李 玲， 追问

2020-03-19 14:18

总结一下：0收入的月份摊销100万计入管理费用；有收入的月份不管收入多少都摊销100万计入主营业务成本，是这样吗？老师。如果不是，麻烦您给个详细的会计分录，谢谢

辜老师 解答

2020-03-19 14:24

是的，就是这样处理的

李 玲， 追问

2020-03-19 14:25

那老师这样的话如果一年下来成本大于收入怎么办？

辜老师 解答

2020-03-19 14:28

那相当于你的出租业务是亏本的

李 玲， 追问

2020-03-19 14:33

是这样的如果我的上游A给的租赁费是1200万，开具发票是经营租赁；上游B的租赁费是12万，开具的发票是广告费；当月租的A广告位产生收入40万，B广告位0收入，我这月100万走主营业务成本，1万走费用？还是直接走101万的主营业务成本？

李 玲， 追问

2020-03-19 14:34

成本大于收入是不是会引起税务查账？

辜老师 解答

2020-03-19 14:42

100万走主营业务成本，1万走费用